财务管理办法(餐饮业).docx

连锁体系管理制度规章
财务管理办法
第一章总则
第一修为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高
经济效益中的作用 ,特定本规定。
第二僚 公司财务部门的职能是：
（一） 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划知各单位。
总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。
财务部门提供有关预算参考数据。
营业销售计划之编制。
生产预算之编订。
管理服务单位预算之编订。
资本支出预算之编订。
现金收支预算之编订。
汇编全公司经营预算书。
第二十修预算编制要点
（一） 营业预算 :
.根据上年度实际销售实绩,并参照一般经济环境、市场调查
情形等各项情报资料,加以预测厘订销售计划。
按月别、产品别、客户别来订定销售量。
销货数量与单位售价。
第二十一修营业及税务预算
薪资费用 :
本薪 :按照每人现有之职级、职等计算。
业务奖金:根据业务奖金办法估计。
年终奖金:按公司预计数估列。
劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。
租金费用:依照租赁契约之约定金额估列。
运费 :就销货预算,分别依据销货条件运送方式 ,依过去各种
运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种
运送方式之销售量得之。
（四 ） 折旧 :依照各项资产设备可使用年限摊提之。
伙食费:按每餐每人元 ,乘以预计可能发生人/ 次估列。
（六 ） 广告费:就销售计划分别依广告媒体而估计。
呆账损失 :按以往经验之实际发生情形估列。
月租费、大楼管理费、保全费 :按每月固定支出,乘以12 个
月 ,估算年度预计费用。
信用卡手续费 :按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额
之比例再乘以固定比例估。
（十） 邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费
用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、
其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费…等：依
照上年度实际发生数斟酌估计。
第二十二僚生产预算
（一） 根据业务部门拟订之销售计划,参酌设备产能,编制生产计
划。
（二 ） 生产计划内容包括:
生产量
直接材料
直接人工
制造费用
制造成本
生产量预算系按产品编制,产品别计划根据销售预算而来。
生产量系根据期初存量、销售预算量、预计期未库存水平
决定之。
变动成本 :凡随产量之增减而增减其成本总额者,如直接原
料、物料、水电费等,考虑下列各因素后,设定预算单位耗用
量。
按理论计算之标准单位耗用量。
按设备效率计算之标准单位耗用量。
参考本厂过去或目前之实。
其他因素。
（1） 各科目内容及拟订要点如下
★直接原料 :凡对于正在生产中之产品所耗用之直接材
料。由各产品之直接材料,设定预算单位耗用量乘以
各生产预算量,则为各材料之标准耗用量,再由标准用
量乘以预计单价,即为直接材料预算数。
★工厂物料 :生产产品所需要原料以外之辅助材料、化
学品等均属之,按标准耗用量乘以生产预算量而得各
物料标准耗用量,然后再乘以预计单价, 即得工厂物料
预算数。
★水 电费:为生产用水电,依生产单位耗用标准电力或水
度数,再乘以电力公司、自来水公司计费标准得之。
★直接人工 :凡直接参与生产操作人员之薪资、津贴、
及退休金等均属之。
若有增减应举出减之理由及数据。
点同营业及税务费用薪资之编制原则。
固定成本:凡不随产量增减而增减而增减其成本总额者。各
科目内容及拟订要点如下 :
间接人工:凡非直接参加生产人员之薪资、津贴、年终奖金
及退休金皆属之,包括品管、生管、厂务等。编制原则同直
接人工。
折旧 :按各厂现有设备及增减计划 ,依税法规定之耐用年限计
算。
伙食费:同营业及税务费用。
修理费 :凡生产设备及附属设备之修理所用零件、器具材料
及修理工资皆属之。参照设备性质预防保养计划、材料零
件质量等分别按各设备别设定之。各种修理零件、材料单
位参照最近市价变动趋势预测之。
税捐:分房屋税、地价税等,依据上年度之税额再按各生产单
位所占之面积比例分摊。
保险费 :按各厂设备投保保险额计算,但考虑设备增减或保政
策而订之。
旅费、文具印刷、杂项等与生产业务有关而必需开支之制
造费用,其编订原则参照管销费有关科目办理。
第二十三修购料及库存预算：
购料及库存预算,系依据生产预算所需耗用量及公司存量政策,
考虑原料市场行情订定经济采购批量。
第二十四僚营业外收支预算：
凡非直接因营业而发生之收支皆属之。
出售资产盈余（亏）:包括固定资产、下脚品、废品等,应估
计处分项目、估计售价并计算盈亏。
其他收支 :依据过去经