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2讲—个人理财的基础知识
2008年安全评价人员教育培训
（一）相关概念
1、年金（annuity）是指稳定有规律、持续一段时间的现金流。在现实生活中，就存在多种形式的年金，如定期收付的养老保险金、租金、房贷定额本息还款、零
投资性资产
专利、商标、
版权、股份等
资产流动性
固定资产
流动资产
投资和消费类资产
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金融资产：
现金—所有家庭成员现金余额；
活、定期储蓄存款—账户余额；
股票、外汇、基金等—数量*当前收盘价；
债券—面值。
实物资产：
房屋、汽车—公允价值（考虑折旧与升值）；
物品如生活用品等—成本；
珠宝、古玩、字画等—很难估值，需找专家。
资产的估值：参考市场价值和评估价值
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保险估值：
——保费作为支出是消费性的，到期没有收益，价值为零，例如财产保险；
——所缴纳保费可以到其返还的，相当于储蓄的功能，把此类保费的现金价值作为此保险的价值，如终身人寿保险。
保费的现金价值=投保人已缴纳的保费-保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额-保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金-保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费+剩余保费所生利息。
资产的估值：
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个人/家庭负债是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务。
分类：长期债务和短期债务（注意分类标准）
价值评估：贷款的价值就是到评估时间为止所欠金额的当前价值，可以不用考虑未来利息；
税务作为负债主要体现在自行纳税时；
其他项目的负债估值的顺序是：市场参考价（转让价）—账户余额—成本价。
4、个人/家庭负债
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5、个人/家庭资产负债表的基本结构
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5、个人/家庭资产负债表的基本结构
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提供的信息：
家庭资产来源的构成；
家庭的财务实力，短期偿债能力、资产结构的变化情况和财务状况的发展趋势；
资产评估的主要资料；
家庭资产净值=总资产-总负债。
注意：
关于自用资产—记录其在二手市场变现价值，即实际市场价值；
价格变动频率较高的有客观价格的资产，如有价证券—市场价格计算其价值；
无法回收的债权应记呆账，甚至冲销。
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1、现金流量表的概念
现金流量表是指反映个人在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是动态报表。
2、现金流量表的记账方法
现金收付制而不是权责发生制。
3、家庭收入支出项目及内容
（二）现金流量表的内容与编制
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5、编制现金流量表
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内容
（1）日常项目
工作所得：全家所有成员的工资、奖金、补助、福利、红利等
其他收入：赡养费、租金收入、兼职收入等
日常开支：每天、每周或每月生活中重复的必须开支
教育：包括自我的培训费、子女学费、书本费、学习用品、学校组织活动等
奢侈消费：休闲、保健、旅游等。
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（2）投资
各种利息：存款利息、放贷利息、以及其他利息；
投资收益：租金、分红、资本收益、其他投资经营所得等；
偶然所得：中奖、礼金等；
投资支出：为了资产增值所投入的各种资金支出。如储蓄、保险、债券、股票、基金、外汇、房地产等各种投资项目的投入；
其他：因投资而支出的各种费用等。
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（3）筹资
吸收投资：来自于其他方面的投资
取得借款：从金融机构等获得的借入资金
其他：收到其他与筹资活动有关的现金
偿还债务：偿还各种贷款支出
偿付利息：偿付各种贷款产生的利息
其他：支付其他与筹资活动有关的现金
（4）期末现金及现金等价物余额
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（1）已实现的资本利得和损失是收入或支出科目，未实现的为期末资产或将资产的调整项目，不在表中反映；
（2）房屋的首付款与贷款本金的偿还属于投资性支出，贷款利息的偿还属于消费性支出项目，计算财务负担率；
（3）保险费支出的处理：产险多属费用；定期寿险、残疾收入险、意外伤害险、医疗费用险保费等以保障为主的费用，应列