事后监督管理操作流程.doc

事后监督管理操作流程 文件编号：LA-YY-042
事后监督管理操作流程
1目的
本规程规定XX行（以下简称本“本行”）事后监督操作流程及控制要点，旨在完善内部控制制度，加强对事后监督工作的管理小到大顺序摆放，对于每一笔独立的业务，主票应放在前面，附件应放在主票后面，主票与附件要一一对应。
2）每张凭证必须分开，凭证内不得夹带金属物。各柜员要对业务凭证逐份撕开，对附件不得用胶水或大头针等进行粘贴，作附件的存折应摊开摆放，凭证或附件中如有金属物要予以清除。
3）对于定期存单支取业务，应按存单、利息单、利息税顺序摆放。
4）对于先换存折再办理存、取款的业务，柜员应将收回的存折放置在存、取款凭证前面。
5）对跨机构存单、存折销户业务，应按取款单（或存单）、利息单、借方凭证（3026科目）打印顺序摆放。
6）对无流水号的特殊业务。如：交易码为0600非开卡：0628、1620、1621、1623、1632、2658、2659和2662的特殊业务申请书，应放在柜员业务凭证的最后面。
7）帐务柜员编号应准确。凭证编号应编在凭证的右下角，不得编在流水号上，如遇编号错误，应告知主管柜员在《会计资料交接登记表》予以注明，不要更改原编号。
8）帐务柜员编号应在业务终了后进行，编号结束后应及时将凭证交主管柜员审查。
环节名称：凭证审查
操作部门/岗位：分支机构/会计主管
职责：负责对帐务柜员提交的凭证进行审查。
操作规范：1）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证要素的齐全性和完整性进行审查。
2）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证摆放顺序以及附件的摆放进行审查。
3）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证编号的准确性和合规性进行审查。如遇柜员编号错误，应在《会计资料交接登记表》（见附件一）上予以注明，不要更改原编号。
4）主管柜员应在上班第一时间打印以下资料：批处理代扣代发传票、清单；机构传票（包括：联行凭证、机构打印凭证及清单等）；机构流水；单位、个人大额现金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；他代本机构流水；对公本代他清单；机构日结单；机构凭证销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。
风险描述：凭证审查不严,凭证使用错误、凭证要素不全、客户未签字等差错问题得不到及时纠正,引发法律纠纷或经济损失。
风险等级：高风险
控制措施：1）加强凭证审查； 2）要求柜员及时纠正差错； 3）加强对柜员的操作监督。
控制部门/岗位：会计经理
事后监督管理操作流程 文件编号：LA-YY-042
阶段
流程描述与控制要求
风险提示
5）主管柜员对打印的机构资料进行编号。主管柜员应将机构资料分成柜员资料类、机构传票类、机构流水类、和机构其它类四类分别进行编号（业务少的网点可先分四类然后按顺序汇总连续编号），但编号要准确。
：柜员日结单、柜员流水、柜员现金收付登记簿、101表外贷方销号单、半日班柜员尾箱交接单，由柜员日结打印。
：批处理代扣代发传票、清单；机构传票（包括：联行凭证、机构打印凭证及清单等）。
：机构流水；单位、个人大额现金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；他代本机构流水；对公本代他清单。
：机构日结单；机构凭证销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。
6）主管柜员应将需上缴的全部凭证、资料分柜员传票类和机构资料类进行整理、审查，确认无误后填写《会计资料交接登记表》。
7）主管柜员应统一填写《会计资料交接登记表》，按照以下柜员号顺序填写，并保持一贯性，做到《会计资料交接登记表》内容填写完整、规范。一是库管员号会计资料；二是帐务柜员号会计资料（按照柜员号从小到大填写），三是机构柜员号会计资料（按照柜员资料类、机构传票类、机构流水类、机构其它类顺序填写）；四是借款借据，五是机构上缴总数；六是日期（是指会计业务日期，不要填上缴日期）；七是传票封面必须由主管柜员签章并加盖单位公章。
8）主管柜员应注意柜员尾箱现金调拨凭证放置顺序。要按规定将柜员尾箱现金调拨凭证放置在调出柜员相应传票后面作附件。
9）主管柜员应统一按照《会计资料交接登记表》填写的顺序放置上缴资料，并做到每类资料用橡皮筋或环形针予以分开。
10）主管柜员应做好上缴资料整理工作。一是要确保上缴资料不粘张（要撕开）；二是要确保上缴资料编号准确无误；三是要确保上缴资料内不夹带任何金属物（柜员资料分类除外）；四是凭证附件要整理平整。
11）装箱时应注意查看入箱资料是否有遗漏，特别是借据是否未入箱，在确认无误后方可上锁。