填写增值税纳税申报表
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填写最新增值税纳税申报表 本文简介：一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引〔一〕发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
2022年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票〔不含财政票据〕上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票〔不含财政票据，下同〕上注明的收费金额遵照以下公式计算可抵扣的进项税额：
高速马路通行费可抵扣进项税额=高速马路通行费发票上注明的金额÷〔1+3%〕×3%；
一级马路、二级马路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级马路、二级马路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷〔1+5%〕×5%。
〔2〕进项税额转出额的填写
纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。
【政策链接】《试点实施方法》其次十七条以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣：
①用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述工程的固定资产、无形资产〔不包括其他权益性无形资产〕、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物〔不包括固定资产〕、加工修理修配劳务和交通运输效劳。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
《本期抵扣进项税额构造明细表》中“按税率或征收率归集〔不包括购建不动产、通行费〕的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率〔或征收率〕的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除方法的，遵照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，遵照实际购置的效劳、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
【政策链接】依据国家税务总局2022年第15号公告，不需进展分2
年抵扣的不动产〔可一次性全额抵扣〕主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产工程、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。
〔1〕销售额的填写
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