小型微利企业所得税申报表填写要求.docx

细心整理
小型微利企业所得税申报表填写要求
1、季度预缴申报表
企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时，将第4行“利润总额”和5%或1细心整理
小型微利企业所得税申报表填写要求
1、季度预缴申报表
企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时，将第4行“利润总额”和5%或15%的乘积，填入第12行“减免所得税额”内。
2、年度纳税申报
(1)不符合所得减半的将主表第25行“应纳税所得额”的金额和5%乘积，填入附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏内。
(2)符合所得减半的纳税人在运用企业所得税年度申报系统和填写2010年度所得税申报表时，按先减所得、再减税款的方法填写；
举例如下：
某企业2011年度资产、人数、行业符合小型微利企业条件，假设当期应纳税所得额为10000元，企业填写所得税申报表时，主表第25行“应纳税所得额”填写5000元，附表五第32行其他栏填写10000/2=5000元，附表3第17行“减免税工程所得调减金额”自动填写5000元，附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏填写5000*5%=250元，主表第28行减免所得税额填写250元，主表第30行应纳税额填写1000元。
？
2015年1月1日起，新修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》起先运用，请按以下方法进展填报。
(一)小型微利企业减免税实惠
1、假如“10万lt;年应纳税所得额le;30万”，减按20%的税率征收企业所得税。应纳税所得额和5%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税实惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
2、假如“0lt;年应纳税所得额le;10万元”，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额和15%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税实惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
(二)小型微利企业固定资产加速折旧和一次性扣除实惠
小型微利企业将其享受“75号文”规定的固定资产加速折旧和一次性扣除实惠政策的状况填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“固定资产加速折旧、扣除明细表”(A105081)中。
经典练习
(该设备属于环境
细心整理
爱惜专用设备企业所得税实惠书目列举工程)，取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该厂可抵免企业所得税税额()万元。




答案A
解析企业购置并实际运用相关规定的环境
细心整理
爱惜、节能节水、平安生产等设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该厂可抵免企业所得税税额