南京财经大学仙林校区案例.docx

一、单项选择题（共10 小题，每题 1 分，共计 10 分）
二、多项选择题（共5 小题，每题 2 分，共计 10 分）
三、判断改正题（共10 小题，每题2 分，共计20分）
四、简答题 （共 3 小题，每题 6 分，共计 18 分况下才予以回函。
X存在或发生认定主要与高估性错误有关。
X如果注册会计师确定的重要性水平小于实际的重要性水平，CPA将会降低了
审计效率。
X在被审计单位更换了会计师事务所的情况下，后任会计师事务所经过被审单 位的同意后可以查阅前任会计师事务所的相关工作底稿。
V
x一般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加，
但审计报告日后， 发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序， 或导
致注册会计师得出新的结论时需要修改已归档的审计工作底稿。。
x如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函 列示信息的情况下才予以回函。
V
三．简答
简答质量控制制度的七个要素。
注册会计师在风险评估过程中应当了解被审计单位及其环境的哪些方面?如何
了解 ?
什么是抽样风险和非抽样风险?抽样风险在控制测试和实质性测试中的具体表
现为何种风险?抽样风险和非抽样风险分别影响审计的效率还是效果?
注册会计师A和B在审计某公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环
相关的内部控制存在缺陷。 他们认为该公司管理当局在资产负债表日可能存在故
意推迟记录发生的应付帐款， 于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账
？
重要性水平分为哪两个层次？说明重要性水平与审计风险、 审计证据之间的关 系。
四．案例：
X 公司系公开发行A 股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，
其主要业务流程通常为： 向客户提供技术建议书 - 签署销售合同 - 结合库存情况备
货-委托货运公司送货- 安装验收 -根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册
会计师于2006年初对X公司2005年度会计报表进行审计。经初步了解，X公司
2005年度的经营形势、管理及经营机构与2004 年度比较未发生重大变化，且未
发生重大重组行为。其他相关资料如下（金额单位：万元） :
资料一：X公司2005年度未审利润表及2004年度已审利润表如下表：
项目
2005年度 （未审数）
2004年度 （审定数）
一、主营业务收入.
104,300
58,900
减：主营业务成本.
91,845
53,599
减：主营业务税金及附加
560
350
二、主营业务利润
11,895
4,951
加：其他业务利润
40
56
减：营业费用
2,800
1,610
减：管理费用.
2,380
3,260
减；财务费用
180
150
三、营业利润
6,575
-13
加：投资收益
980
0
加：补贴收入.
100
0
加：营业外收入
260
150
减：营业外支出
300
四、利润总额
7,395
-163
减：所得税（税率33% .
800
0
五、净利润
6,595
-163
资料二：X公司2005年度1-12月份未审主营