201604251113559367.doc-上海市浦东新区总工会-上海浦东.doc

附件二: 2016 年浦东新区工会购买社会力量服务项目投标方须遵循事宜一、投标方需按业务活动费用、管理费用、税费进行项目支出的编报,单独立账,并严格按照国家会计制度以及项目预算控制支出,规范财务程序,不得挪作他用。(一)设立专账独立核算 1、投标方必须设立项目明细账进行核算。对发生的每笔收入、支出、费用、成本,应当在当月及时办理会计手续,进行会计核算,不得积压和跨月。具体账务处理为: (1)收到本项目的项目款时,在“提供服务收入”科目下设立限定性收入× ×× 项目收入明细账。会计分录为: 借:银行存款贷:提供服务收入-限定性收入- ××× 项目(2)项目发生费用时,在“业务活动成本”科目下设立“××× 项目费用”专账,并按项目申请书中的计划和预算以及实际执行内容归集分类。 : 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目业务活动成本××× 项目业务成本服务/ 活动 1“××× ”调研宣传费活动材料费志愿者补贴服务/ 活动 2“××× ”沙龙活动沙龙活动费人员交通补助门票费社工补贴专家补贴管理费用管理人员补贴办公费用补贴税费会计分录(例:现金支付志愿者补贴) 借:业务活动成本——××× 项目——业务成本——服务/活动 1“××× ”调研——志愿者补贴贷:现金 (以多栏帐形式进行核算)如下: 一级科目二级科目三级科目四级科目业务活动成本××× 项目服务/ 活动 1“××× ”调研宣传费活动材料费志愿者补贴服务/ 活动 2“××× ”沙龙活动沙龙活动费人员交通补助门票费社工补贴专家补贴管理费用管理人员补贴办公费用补贴税费会计分录(例:现金支付活动材料费) 借:业务活动成本——××× 项目——服务/活动 1“××× ”调研——活动材料费贷:现金(3)管理费是指在实施项目过程中发生的管理费用。主要包括行政和项目管理人员费用,及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费等费用。管理费原则上按照不超过业务活动费用总支出 10% 的标准编报。 :(例:现金支付机构管理人员工资) 借:业务活动成本——××× 项目——管理费用——管理人员补贴贷:现金 :(例:以转账方式分摊机构人员工资需附工资分配表及工资单) 借:业务活动成本——××× 项目——管理费用——管理人员补贴贷:应付工资 (例:现金支付机构办公费用) 借:业务活动成本——××× 项目——管理费用——办公费用补贴贷:现金 (例:机构按月计提的固定资产折旧可计入办公费用补贴需附折旧分摊表及固定资产明细表) 借:业务活动成本——××× 项目——管理费用——办公费用补贴贷:累计折旧(4)税费主要是指为申报项目运营产生的营业税及附加,按照国家规定的税率提取编报。 (例:计提税金) 借:业务活动成本——××× 项目——税费贷:应交税金——应交营业税——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加——应交河道管理费 (例:缴纳税金,附税单) 借: 应交税金——应交营业税——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加——应交河道管理费贷:银行存款 2、项目实施过程中,投标方须根据购买方提供的文件模板,在每月 10日前编制项目收支月报表,一式两份提交给购买方和上海