第5章流转税纳税申报1.ppt

第七章流转税纳税申报代理实务第七章流转税纳税申报代理实务税务代理实务 Tax Agent Practice 纳税申报代理概述纳税申报代理概述增值税纳税申报的代理增值税纳税申报的代理消费税纳税申报的代理消费税纳税申报的代理营业税纳税申报的代理营业税纳税申报的代理内 容提要内 容提要能力目标教学方法教学方法能够理解增值税、消费税、营业税纳税申报的操作规范能够掌握增值税、消费税、营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制启发式教学案例教学法归纳教学法教学时间教学重点教学重点理论教学 8学时增值税、消费税、营业税纳税申报的操作规范增值税、消费税、营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制教学难点教学难点增值税、消费税、营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制案案例例分分析析辽宁某煤气公司是增值税一般纳税人,主要生产和销售民用煤气、焦碳和焦油等产品。在销售过程中,针对不同产品的市场需求情况, 该公司采用了不同的销售方式,既有现款销售,也有分期付款和预收货款的销售方式。此外,该公司还将部分煤气用作职工福利,允许每个职工家庭按一定数额免费使用。该公司生产中使用的主要原料是煤,它既从一般纳税人处购进原料煤,取得税控系统开具的增值税专用发票;也从小规模纳税人处购进原料煤,取得由税务机关代开的增值税专用发票。同时,在公司运营中,也会出现各种情况,比如由于管理不善,在大雨中损失一批原料煤;或者由于资金周转委托,将企业的固定资产作价抵偿欠款等。税务机关核定纳税期限是 1个月。该公司委托某税务师事务所代理增值税纳税申报。应按什么程序代理纳税申报? 应如何填写增值税纳税申报表? 代理申报过程中,应重点注意哪些问题? 第一节纳税申报代理概述第一节纳税申报代理概述第七章流转税纳税申报代理实务指纳税人、扣缴义务人、代征人为正常履行纳税、扣缴税款义务,就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续,进行纳税申报是纳税人、扣缴义务人、代征人必须履行的义务。指纳税人、扣缴义务人、代征人为正常履行纳税、扣缴税款义务,就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续,进行纳税申报是纳税人、扣缴义务人、代征人必须履行的义务。纳税申报纳税申报纳税申报纳税人扣缴义务人纳税申报的对象第七章流转税纳税申报代理实务法律、行政法规明确规定的税务机关按规定结合纳税人实际情况等确定的纳税申报期限第七章流转税纳税申报代理实务