税务规划所得税的税务筹划.docx

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第四章所得税的税务筹划壹、利用所得税优惠政策进行税务筹划（壹）运用投资于国家重点扶持的产业进行税务折旧费的抵税作用提供了可能.
盈利企业应选择最低的折旧年限,使计入成本费用的折旧费用前移,而应纳税所得额后移,从而获得时间价值.
处于所得税优惠期内的企业应选择较长的折旧年限.
亏损企业考虑企业亏损的税前弥补规定,选择适当的年限主要见是否超过5年的税前补亏期.
例:化新造船厂壹台大型设备,原值40万元,预计残值率3%,.
1、平均年限法年折旧率=（1—预计净残值）/折旧年限x100%年折旧额=40（1—3%）/5X100%=（万元）每年应交所得税额=（100—）x25%=（万元）2、双倍余额递减法年折旧率=2/折旧年限X100%=40%年折旧额=年初固定资产账面净值X年折旧率第四、五年的折旧额=（第四年初固定资产净值—预计净残值）/2=（万元）计算出各年的年折旧额及应交所得税额。
16；；；；；；；；、年数总和法年折旧率=（预计使用年限—已使用年限）/[预计使用年限X（预计使用年限+1）/2]X100%年折旧额=（固定资产原值一预计净残值）；；；；；；；；
（二）选择合理的费用分摊方法对于分摊期限和分摊方法均不能自主选择的成本费用,没有筹划余地。
（低
分摊期限可适当选择的成本费用（无形资产及递延资产）；分摊方法可自主选择的成本费用值易耗品）。
于盈利年度，应选择能使成本费用尽快得到分摊的摊销方法，而推迟纳税义务。
亏损年度，分摊方法的选择应充分考虑亏损的税前弥补程度。
享受优惠税收政策的年度，选择使减免税年度摊销额最小和正常纳税年度摊销额最大的方法。
五、利用预提所得税进行税务筹划1、技术转让价款的税务筹划2、涉外经济合同中的税负转嫁第二节个人所得税的税务筹划壹、利用纳税人身份的转换进行税务筹划二、利用工资薪金所得进行税务筹划三、利用捐赠进行税务筹划四、利用劳务报酬所得进行税务筹划1、分项计算2、支付次数第三节其他税种的税务筹划壹、资源税的税务筹划（壹）利用准确核算进行税务筹划（二）利用关联产品进行税务筹划（三）利用税收优惠政策进行税务筹划（四）利用折算比例进行税务筹划（五）恰当利用结算方式进行税务筹划二、土地增值税的税务筹划（壹）利用适当增值进行税务筹划（二）利用分散收入进行税务筹划
（三）利用成本费用进行税务筹划
（四）利用建房方式进行税务筹划
（五）利用适当捐赠进行税务筹划
（六）利用税收优惠政策进行税务筹划三、城镇土地使用税的税务筹划
（壹）利用不同征收范围进行税务筹划
（二）利用税收优惠进行税务筹划四、房产税的税务筹划
（壹）利用合理确定房产原值进行税务筹划
（二）利用税收优惠政策进行税务筹划五、印花税的税务筹划
（壹）利用减、免税优惠进行税务筹划
（二）