度土地增值税清算实务试题及答案.docx

度土地增值税清算实务试题及答案
2022年度土地增值税清算实务试题（附答案）
某房地产企业集团，２011年1月立项开发一住宅小区，各种手续均以本公司名义办理。
1、开发总建筑面积21万平方米房屋，其中住宅1

度土地增值税清算实务试题及答案
2022年度土地增值税清算实务试题（附答案）
某房地产企业集团，２011年1月立项开发一住宅小区，各种手续均以本公司名义办理。
1、开发总建筑面积21万平方米房屋，其中住宅18万平方米（含别墅楼１万平方米）；小区配套设施房屋含幼儿园、会所、物业楼计5000平方米；其他商业用房屋、写字楼等2。5万平方米。
2、取得3５０亩开发土地的使用权时，支付土地款及相关税费210００万元;发生建筑安装工程费等开发成本280０0万元(不含项目借款利息），发生“三项费用”45００万元(印花税通过“管理费用"核算，借款利息不能提供金融机构证明）.该项目共缴纳各项税费：4２0８万元，其中营业税3７５7万元,城建税263万元，教育费附加150万元，印花税３8万元。
3、销售房屋取得收入７．５2亿元。
4、整个项目已经预缴土地增值税101０万元。
该项目截至２012年底工程已经全部竣工验收，并取得第一产权。且所建房屋住宅部分和商业部分全部对外销售完毕，已经符合土地增值税清算条件.
该单位在对该项目进行土地所得税清算时,确认：


１、所取得的土地有5０亩未用于本项目开发,而是用于另一个项目，此项目正在建设中，不具备清算条件.
２、销售收入中含普通房屋销售５9０00万元;别墅销售63０0万元和商业楼销售10100万元（以销售明细账、售房合同为准).
3、其中普通住宅分配给本公司职工2０套,2５00平方米,按成本价入帐,实现收入542。5万元。
4、以分配股利些形式分配给５位股东５套别墅，建筑面积1010平方米，未计收入。
5、用新建商业房第一、二层2500平方米对外投资,合伙开办一家餐饮公司，产权已经转入餐饮公司。
6、“应付账款”挂账未付工程款３0０0万元(对方科目“开发成本”)，凭据不足，经到对方取证为虚增成本.
7、支付煤气公司的煤气工程款共计500万元,付款凭据为行政事业收费收据。
8、开发的商业用房有500平方米用于企业办公,并已经转入固定资产,未对外销售.
9、幼儿园、会所、物业楼５００0平方米作为配套设施，所有权归全体业主,以后发生经营收益归业主委员会处置。
10、与转让房地产相关的税金少缴部分在清算期间全部补缴完毕。
2022年度土地增值税清算实务试题（附答案）