办税流程新办企业.pptx

办税流程新办企业
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培训内容
税务登记的设立、注销及CA证书申领相关办税流程介绍
发票的领购、开具及申请普通发票代开时需注意的事项
纳税申报环节需注意的事项
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一、税务登记方面
之日起需15日内办结〕。
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二、发票管理发面
〔一〕、发票领购环节应注意哪些事项？
〔二〕、一般纳税人有哪些情形不得开具专用发票？
〔三〕、应如何开具红字专用发票？
〔四〕、申请代开普通发票需要提供哪些资料?
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〔一〕、发票领购环节应注意哪些 事项？
必须由指定的发票领购人员购票。在初次购票时，税收综合征管系统中都依照纳税人的申请信息核定了购票员信息，所以领购发票业务必须由购票员办理，其他人不得替代，这是一个责任问题。假设购票人员有变动，应提前办理变更手续。
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〔二〕、一般纳税人有哪些情形不得开具专用发票？
1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽〔不包括劳保用品〕、化装品等不得开具专用发票；
2、销售免税货物或者提供免征增值税的的应税效劳不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3、销售自己使用过的以下不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：
〔1〕、用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或个人消费的〔包括纳税人的交际应酬消费〕购进固定资产；
〔2〕、非正常损失的购进固定资产；
〔3〕、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇〔2021年8月1日前购入的〕；
〔4〕、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
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4、2021年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2021年12月31日以前购进或者自制的固定资产。
5、销售旧货。
6、向消费者个人销售货物或者应税劳务。
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〔三〕应如何开具红字专用发票？
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开具有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让应按规定开具红字发票。
红字专用发票的开具，应视不同情况分别处理：
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1、购货方提出申请的情况：
〔1〕、发生销货退回、开票有误等不符合作废条件的，销货局部退回及发生销售折让的〔对应的蓝字发票已认证〕，由购方主管税务机关凭?申请单?出具?红字发票通知单?，购方凭通知单做进项税额转出处理。
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〔2〕、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购方主管税务机关凭?红字发票申请单?出具?红字发票通知单?，购方不做进项转出处理。
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〔3〕、购置方所购货物不属于增值税抵扣范围的，由购方主管税务机关凭?红字发票申请单?出具?红字发票通知单?，购方不做进项转出处理。
特别强调：以上通知单由购方转交销售方作为开具红字发票的依据，购方在收到红字发票后不再认证。
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2、销货方提出申请的情况：
〔1〕、因开票有误购置方拒收发票的，销售方一定要在发票的认证期限内向其主管税务机关填报申请单，同时提供购方的拒收证明，主管税务机关凭?红字发票申请单?出具?红字发票通知单?。
〔2〕因开票有误等原因尚未将专用发票交付购货方的，销售方必须在开具有误专用发票的次月内向其主管税务机关填报申请单，经批准后凭?红字发票通知单?开具红字专用发票。
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〔四〕、申请代开普通发票需要提供哪些资料?
1、?代开普通发票申请表?。
2、经办人的合法有效身份证原件及复印件。
3、付款方〔或承受劳务、效劳方〕出具的?购货〔承受劳务效劳〕确认证明?。
4、申请免税农业产品代开的，应提供村民委员会出具的农业产品自产证明。单笔业务或年累计代开金额在50000元〔含〕以上的，还需要提供用于生产免税农业产品所用场地证明材料及复印件〔所用场地证明材料是指农业产品生产所用土地、水塘、山林等自有权属证明或承包、租赁合同〕。
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5、申请代开货运普通发票的，应提供营运资质证明原件及复印件，即?道路运输经营许可证?或?中华人名共和国道路运输证?。还应提供运输工具的有效证明及复印件，即?中华人民共和国机动车行驶证?。
特别强调：普通发票代开是针对销售货物或提供给税劳务或效劳的纳税人，而不是购货方或承受劳务或效劳的企业、单位或个人。
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三、申报与税款缴纳
(一)、购置防伪税控专用设备及缴纳维护费后如何申报？
依据相关规定，企业在交纳防伪税控维护费后的账务处理：
借：管理费用
贷：银行存款〔现金〕
在申报抵减应纳增