销售及应收账款管理制.docx

1 目的
加强对本公司销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，制定本制度。
2 适用范围
本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同财务部、仓库以及运输部门。发货申请单格式见附件一。 
发货申请单流转、审批流程如下图： 
①业务部专员填制发货申请单→②发货事业部负责人审批→③财务部审核→④仓库清点货物→⑤运输部门运送至→⑥客户核算会计记账
 
所有发货申请单经各销售部门负责人审批之后，必须交财务部审核。财务部审核范围如下： 
发货申请单是否经销售部门负责人或者其指定代理人审批； 2）发货申请单所列货物品种、数量、规格型号是否符合相关销售合同的规定；
发货申请单所列货物是否收款，收款是否符合相关销售合同条款的规定。 
 
 
仓库管理员根据经过审批的发货申请单发货，所发货物品种、规格型号、数量必须与发货申请单一一核对相符，并开具一式三联的销售出库单。销售出库单一联仓库留存，一联交财务部记账，一联交相关销售部门作为与客户对账的依据。  
. 验收跟单 
销售跟单责任人为各销售部门相关销售人员。 
各销售部门必须指定专人编制销售台账，作为与客户对账的依据。销售部门销售台账必须按客户分开填列，为了保证与客户对账数据的准确性，销售部门文员可于每月25日至月底之间与财务部对账。 
所有的货物出库，销售人员都必须取得经客户签收（签字、公司盖章）的到货验收单，并将原件交财务部备案。
收款 
销售收款的责任部门是公司各销售部，第一责任人是销售部门相关销售人员； 
各销售部门的销售文员承担货款的跟踪及催收责任，销售文员必须根据销售台账及时督促相关销售人员催收到期货款，并定期与客户核对发货及收款情况，如有不符，应查明原因，及时处理； 
为方便销售部门跟踪客户货款，财务部有责任定期向各销售部门反馈本周客户的回款情况。 
 
开具销售发票 
公司货物满足销售条件，由仓库发出之后，各销售部门可以向财务部出具开票申请单，给客户开具销售发票。 
开票申请单必须经各销售部门负责人或者其指定代理人审批确认。 因客户要求需在发货前即开具销售发票的，开票申请单须经财务经理审批确认。 《开具发票申请表》格式见附件二。  
退货或者退票的处理 
退货 
存在下列情况之一时，公司接受客户退货： 
因公司产品本身的质量问题，导致客户无法正常使用的； 
因为产品的规格型号不符，导致客户不接受的。
退货审批流程参照发货审批流程执行。 
退票 
本制度所指退票指开具红字（负数）销售发票。因客户重新开具销售发
票等需求，产生退票情况的，分如下两种情况处理： 
增值税普通发票及服务业发票的退票处理 
各销售部门出具开票申请单，备注栏注明重新开票或者退票原因，并且同时附上原发票联。没有原发票联的，财务部有权不予办理。 
增值税专用发票的退票处理。除上述第一点之要求外，销售部门申请退票时需同时提供客户尚未对原发票进行抵扣认证的证明或者客户所在地税务局出具的与原发票有关的涉税证明。没有取得客户或者其税务局证明的，财务部将不予办理。 
 
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