会计基础练习题——中华会计网2.doc

会计基础练习题——中华会计网 2 四、计算分析题本题共 2 题,每题 10 分,共 20分 61、甲公司 2008 年4月 30日银行对账单的存款余额为 269 000 元, 4月底公司与银行往来的其余资料如下: ①4月 30日收到购货方转账支票一张,金额为 36 800 元,已经送存银行,但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用 1325 元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有 48 320 元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票 12 240 元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项 100 000 元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求:请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位: XYZ公司 200 8年4月30日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 171 045 银行对账单余额 269 000 加:银行已收企业未收的款项合计(1)()加:企业已收银行未收的款项合计(4)() 减:银行已付企业未付的款项合计(2)()减:企业已付银行未付的款项合计 48 320 调节后余额(3)()调节后余额(5)() 解析: 银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项,要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=100 000 (元) 银行已付企业未付的款项合计=1 325 (元) 企业已收银行未收的款项合计=36 800+12 240=49 040 (元) 企业已付银行未付的款项合计=48 320 (元) 调节后的余额=171 045+100 000-1 325=269 000+49 040-48 320=269 720 (元) 62、 XYZ 公司 2008 年9月 30日银行存款日记账余额为 98 500 元, 9月底公司与银行往来的其余资料如下: ①9月 30日收到购货方转账支票一张,金额为 12 600 元,已经送存银行,但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用 800 元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有 4 500 元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票 35 000 元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项 22 000 元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。要求:完成下列 XYZ 公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位: XYZ 公司 2008 年9月 30日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 98500 银行对账单余额 76600 加:银行已收企业未收的款项合计(1)() 加:企业已收银行未收的款项合计(3)() 减:银行已付企业未付的款项合计 800 减:企业已付银行未付的款项合计(4)() 调节后余额(2)()调节后余额(5)() 四、计算分析题本题共 2 题,每题 10 分,共 20分正确答案: (1) 22 000 (2) 119 700 (3) 47 600 (4)4 500 (5) 119 700 正确答案: (1) 100 000 (2)1 325 (3) 269 720 (4) 49 040