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银行会计基本核算方法-资料
2008年安全评价人员教育培训
前 言




收款人
付款人
银 行
银 行
收
款
付
款
“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。
二、银行会计凭证的种类
会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。银行大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证
记账凭证按形式，有复式凭证和单式凭证;
复式凭证与单式凭证
复式凭证：一张凭证既作为借方科目
记账依据，又作为贷方科
目记账依据
单式凭证:一张凭证只填列一个科目，作为
记账依据
目前：银行会计基本上采用单式凭证记账。
银行会计凭证的种类
银行会计凭证按其格式和使用范围，
分为两类
基本凭证
特定凭证
和
（一）基本凭证
基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项,自行填制并凭以记账的凭证。
第一类: 是仅供银行内部使用，不对外销售和传递，适用于未设专用凭证的一切现金收、付和转账业务，包括四种传票：
，　　　
，　　　
，
，
自行填制
按性质特点可分为3大类
现金收入传票
贷
（借）现金
铜牌或对号单第 号
总字第 号
字第 号
附件 张
会计 出纳 复核 记账
户名或
账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
现金付出传票
借
（贷）现金
总字第 号
字第 号
附件 张
会计 出纳 复核 记账
户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
转账借方传票
户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
科目（借）
对方科目（贷）
总字第 号
字第 号
会计 出纳 复核 记账
附件 张
转账贷方传票
户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
科目（贷）
对方科目（借）
总字第 号
字第 号
会计 出纳 复核 记账
附件 张
第二类凭证
第二类凭证是供银行内部使用，不对外销售但可对外传递，适用于未设专用凭证但又涉及外单位的一切转账业务。凡银行主动代为收款进账或扣款时（如单位存款利息的进账或贷款利息的扣收）使用。包括两种：
，　　　
，
总字第 号
字第 号
附件 张（浅蓝纸红油墨）
付
款
单
位
全称