税收征管与税收征管信息系统.ppt

第二章 税收征管
与税收征管信息系统
编辑ppt
税收征管信息系统概述
一、税收与税收征管
二、税收征管信息系统设计开发
三、税收征管信息系统设计原则
四、税收征管信息系统的基本结构
五、相关专用名词
编辑ppt信息系统的基本结构
我国税收征管信息系统是依照税务行政管理结构来构建的，包括了国家级、省级、市级、县级四级网络管理信息系统。
按其行政管理结构的职能和所处理业务的功能来分，可以有操作层、管理层和决策层三个层次。
编辑ppt
1、操作层
县级税务局极其派出机构的业务多属操作层的范围，即一般意义上税收征收管理。其业务功能主要有：直接面向纳税人的管理服务、税款的申报受理及征收、计会统处理、稽查选案等。
2、管理层
市级和省级税务局是主管税收业务及系统内行政管理的两级管理机关。管理层的业务功能主要有税收法规法规政策管理、税收计会统、数据信息管理、文件档案管理等。
编辑ppt
3、决策层
国家税务总局和省级税务管理信息系统所处理的业务中，有一个很重要的业务处理功能属于决策分析范畴。
一般来说，典型的税收征管信息系统至少包括以下几个子系统：
（1）管理服务
（2）申报征收核算
（3）税务稽查
（4）税收法规及行政复议
（5）税收保全及强制执行
编辑ppt
编辑ppt
五、相关专用名词
1、序列号及纳税人识别号
（1）序列号：计算机自动生成的可以唯一识别的流水号，通常用作数据库表的主码。
（2）纳税人识别号：对于企业单位，使用6位行政区划码加挂国家技术监督局发放的9位代码作为企业的纳税人识别号；对于个体户，可以使用15或18位个人身份号作为纳税人识别号。
（3）特殊纳税人识别号：税收征管信息系统中所征收的每笔税收都应该归属到每个纳税人，这是分户税收核算和管理的需要。但某些税收不归属已经办理税务登记的纳税人时，可设置特殊纳税人识别号，将其税收收入归属其下。
编辑ppt
（4）临时纳税人识别号：收取零散税收开票时，需要录入纳税人识别号和名词，这个号码一般以纳税人的身份号为准。
（5）缴税账号：纳税人可能在多个银行开设多个账号，但其纳税行为多数针对其中某一个账号，一般情况下，为税务部门指定银行的某个账号，将该账号视为缺省的缴税账号。
编辑ppt
2、税务机构人员相关人员
（1）税务机构
税务机构主要是指税务机关和税务部门的统一称呼，更多地是从权限上要适应数据大集中情况下数据隔离的技术实现出发，将原来的“税务机关”和“税务部门”两种代码合为一种代码统一设置，因而引入了新的代码，并按统一层次描述“税务机关”和“税务部门”的内容。
税务机构代码长度为11位，第1位为国地税标志：0——税务总局，1——国税机构，2——地税机构；第2-7位为行政区划代码；第8-11位为县区以下的各级机关和部门代码，由各地执行定义。
编辑ppt
（2）税务机关
税务机关涵盖所有级别的税务局，包括国家、省、地（市）、县（区）税务所等各级税务实体。在目前税收征管信息系统中，一般认为省、地（市、区（县）、税务所为“税务机关”，而挂在各级机关下面的处、科、组、分局、局则属“税务部门”。
编辑ppt
（3）税务部门
在CTAIS中，税务部门是指税务机关下设的部门，是一级税务内设机构。
（4）操作人员
操作人员是指应用和操作CTAIS的税务人员。操作人员代码为11位。第1位为国地税标志：0——总局，1——国税，2——地税；第2-7位为行政区划代码；后4位由各税务机关内部确定，在各税务机关内部唯一。
编辑ppt
（5）纳税人税务机关
“纳税人税务机关”用于确定税务机构，可以设置为管理纳税人的所属税务机关。“纳税人税务机关”与“税务机关”无必然联系，但“税务机关”和“税务部门”均可根据实际情况作为“纳税人税务机关”。
（6）纳税人所属税务机关与税款所属税务机关
纳税人所属税务机关是指纳税人办理税务登记时所划归的税务机关；税款所属税务机关是指该笔税款划属某一税务机关。划分纳税人所属税务机关和税款所属税务机关的目的是为了反映税务机关内部的工作成果。
编辑ppt
（7）税款种类与税款属性
税款种类是指正税、滞纳金、罚款、没收非法所得及其他税款（税务登记证费、发票工本费）。划分税款种类是为了便于观察税务机关组织的税收收入按正税和处罚划分的构成。
税款属性是根据税款形成方式划分的类别，包括：由纳税人自觉申报的税金、由税务机关稽查部门检查补缴形成的税金、按期缴纳的纳税人的按期预缴、开具出口专用缴款书的预缴、代开发票时代收税款的预缴、批准延期申报的预缴、税务机关自己组织的零散税收、委托代征税款、代扣代缴税款等；由受理申报部门收取的罚款、发票管