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关于加强房地产开发企业财务预算管理的思考
摘要:作为我国国民经济的支柱型产业,房地产开发企业在市场经济环境中迅速发展,其市场发展空间广阔,但竞争压力也不断加大。为获取更高的市场份额,维持企业良好的财务状况,新时期我国房地产开发略企业战略目标,且注重短期活动的开展,致使各期编制的财务预算衔接性较差,预算指标与企业的长期发展战略不匹配[1]。同时,部分房地产开发企业强调年度预算的编制,但忽视开发与销售等项目预算编制,致使企业的项目预算与年度预算差异明显。
例如,S房地产开发企业的主营项目为文化旅游运营与房产开发销售,其在编制项目拓展阶段的资金预算时忽视策划、业务等部门对预算活动的参与,仅由财务人员编制预算。但由于财务部门与其他部门缺乏交流,其对项目的定位、投资总额、分期投入资金时间、投资节奏及金额等缺乏了解。相应的资金支出预测缺乏科学性,导致后期项目实际支出与预算目标差距较大,影响企业的健康发展。
(三)财务预算执行不到位
有效的财务预算执行与控制可充分发挥财务预算管理在企业生产经营中的预测指导作用,日常工作中各部门需严格依照预算编制内容开展资金收付活动。但当前多数房地产开发企业在实施财务预算执行时忽略对预算执行成效的监督,各部门的财务预算意识淡薄,企业也未设置系统的预算执行管理制度与监督机制,对各部门的预算超支及预算外事项审批等问题缺乏严格管控,对预算执行过程的忽视导致多数企业的预算指标执行不到位。
(四)财务预算考核不健全
不完善的财务预算考核机制也是影响房地产开发企业财务预算管理质量的重要因素之一。当前多数企业在财务预算管理中未将各部门的预算执行成效纳入绩效考核中,且未制定系统的岗位责任制度,致使企业的预算绩效考评缺乏判定标准。如财务部门未依照相关要求签订责任合同,各部门及岗位员工无法明确自身的工作职责,且后期企业也未设置完善的奖惩机制,无法充分调动财务预算管理人员的工作热情。
三、房地产开发企业加强财务预算管理对策
(一)树立财务预算管理理念
新时代背景下,房地产开发企业要维持自身的健康发展,企业管理层及员工就要树立正确的财务预算管理理念。这一环节企业管理层及财务部门要密切关注国家经济政策及市场环境的变动,并正确认识财务预算管理与企业融资、项目投资、工程管理、成本控制等工作的关联性,并依据相关法规及政策等进一步完善并调整企业的财务预算管理体系,实现财务管理的事前预测、事中控制与事后分析。同时,企业要加强财务预算理念的宣传与教育,通过财务预算概念与制度的学习提高员工的财务预算理念,促使员工积极参与财务预算编制与执行中。通过企业全员、全方位及全程性的参与,提高企业的财务预算管理质量。
(二)构建全面的预算管理体系
针对当前房地产开发企业各部门交流不畅通现象,新时期企业要依据全面预算管理理念完善企业的预算管理结构,并设置人力资源培训系统,加强企业的业财融合,提高财务预算报告的科学性。例如,S企业在实施财务预算管理中设置了预算管理决策机构、工作机构及执行机构。其中预算管理决策机构是指预算管理委员会、企业董事长或总经理任委员会主任,财务总监任副主任,财务、策划、施工、销售、投资及人力资源等职能部门负责人成员;工作机构由财务总监及财务、计划、销售等部门工作人员组成,