公司对账管理规定.docx

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公司对账管理规定
正佳兴内部对账管理制 核对流程：
1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月5日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到15日出报表。
2、次月10日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。
3、次月15日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。
第十条 会计账账核对主要包括：
1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。
2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。
3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。
4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。
5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。
6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。
第三章 监控与对账
第十一条 监控与对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账进行监督，以确保账账、账物相符。
第十二条 监控是财务对公司与财务有关的存货实物，会计账目设置、报表编制要求，以及日常的数据变动进行管理，依保证公司财、物的安全、真实、数据准确。
第十三条 监控与对账时间：
1、销售台账：应收会计与销售人员台账每星期对账一次，次月2日前对上月的销售台账全面核对确认。
2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月4日前对上月的存货账全面核对确认。
3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每旬对账一次，次月4日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。
4、货币资金账：财务经理或主办会计每月至少4次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后6天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。
5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产实物管理的状况。
6、各部门费用台账：次月9日向各部门提供费用明细账，并进行核对确认。
第十四条 对账流程：
1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认，
2、应付由供应商提供资料采购对账、财务复核确。
3、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。
4、双方签字确认。