经济业务的分析及记账凭证的填制.doc

经济业务的分析及记账凭证的填制
借 银行存款5000
贷 现金 5000
借 现金5000
贷 银行存款 5000
业务3：该笔业务的原始凭证为单位那样要计算固定资产折余价值。
行政单位的固定资产的核算与企业存在很大的区别。在行政单位计价中固定资产所占用的资金需要通过固定基金来核算，因此确认购买固定资产支出的同时还要相应地增加固定基金。
业务9：该笔业务的原始凭证为预算拨款凭收账通知单，表明银行已经收到预算拨款，编制记账凭证：
借 银行存款 270000
贷 拨入经费—拨入经常性经费 270000
行政单位收入是为开展业务活动依法取得的非偿还性资金，包括：拨入经费、预算外资金收入、其他收入等。
行政单位的经费来源主要是财政预算拨款，所谓拨入经费就是行政单位按照经费领拨关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。
经费领拨是执行国家预算的重要环节，是行政单位完成行政任务的财力保证。按正确的原则、方式领拨经费，保证预算资金的及时供应，同时对经费领拨活动进行核算监督，是行政单位预算会计工作的重要内容。单位领拨经费时，应按下列要求进行：
（1）按计划拨款。
（2）按用途使用。
（3）按进度领拨。
（4）按预算级次拨款。
拨入经费是指行政单位按照经费领拨关系，由上级财政部门或上级单位拨入的预算经费，按资金管理要求分别设置“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”。年终结账时，应转入“结余”账户。
收到属于下属单位的经费，在收到时作为“拨入经费”；转拨下属单位时作为“拨出经费”。
业务10：该笔业务的原始凭证为工资汇总表，通过银行转账支付，编制记账凭证：
借 经费支出—人员支出—基本工资
—个人补助支出—退休费
贷 银行存款
业务11：该笔业务是按规定提取的住房基金，住房基金属于经费支出—社会保障的列支范围，编制记账凭证：借 经费支出—人员支出—社会保障费
贷 暂存款
住房公积金是一种个人住房基金，是职工及其所在单位按规定缴存的具有保障性和互助性的职工住房基金。由于职工公积金由单位统一提取、缴存，所以，单位应设辅助账，对职工个人住房公积金进行登记并核算其缴纳。
由于现行《行政单位会计制度》在净资产下只设了“固定基金”和“结余”两个科目，未专设用于核算住房基金方面的科目，因此，目前暂将行政单位的住房基金放在“暂存款”中核算。
业务12：该笔业务的原始为电信专用发票和银行转账支付存根，表明电话费通过银行转账支付。编制记账凭证：借 经费支出—公用支出—公务费
贷 银行存款
业务13：该笔业务属于零星购买办公用品，可以直接列支，不需要入库处理。原始凭证为文化用品公司销售发票，编制记账凭证：
借 经费支出—公用支出—公务费
贷 银行存款
业务14：该笔业务需要填写一份收款收据作为原始凭证，编制记账凭证：
借 现金
贷 应缴财政专户款
根据国务院的有关规定，各行政单位依据国家法律和规章而收取、提留和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，属于预算外资金。行政单位的预算外资金包括：
（1）法律、法规规定的行政性收费、基金和附加收入等。
（2）国务院或省级人民政府及其财政、计划部门审批的行政性收费。
（3）主管部门所属单位的上缴资金。
（4）用于乡镇财政开支的乡自筹资金。
（5）其他未纳入预算管理的财政性资金。
行政单位的预算外资金收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。对其他少数费用开支有特殊需要的预算外资金，经财政部门核定收支计划后，可按确定的比例或按收支结余的数额定期缴入同级财政专户。
业务15：该笔业务中，收取租金时，需填写一份收款收据作为原始凭证，由单位统一缴纳水电费，在收到出租户交来现金时，需填写一份收款收据，冲减原计入经费支出的金额。编制记账凭证：
借 现金 14000
暂存款 4000
贷 其他收入 18000
借 现金
贷 经费支出—公用支出—公务费
其他收入是指行政单位按规定收取的各种收入以及其他来源形成的收入，主要包括：
（1）行政单位按规定不必上缴财政的零星杂项收入。
（2）有偿服务收入，指公务活动内提供有偿服务所取得的不必上缴财政的收入。
（3）固定资产和