企业内部控制问卷.docx

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内容
页次
A总体控制 1-2
1组织和人员 1
2计划和报告 2
3规定和程序 2
B销售和应收帐款 3-4
1职责的分配 4
2输配4
3金肖售 4
4调节表及其复核 5
5信用的控制 5
6以经营为基础准备 了详细的年度预算？
7)
工作是否按计划和预算执行？
8)
是否已建立报告制度，并有进度报 告以验证计划的效果？
9)
部门的报告是否以书面形式定期上 报？
10
)
统计报告中的数据与会计报告中的 数据是否一致？
11
)
报告不仅只为发布信息使用，是否 还用于经营管理？
12
)
公司所使用的财务报告系统与上下 级单位是否一致？
13
)
内部审计人员是否定期向管理层报 告工作？
14
)
管理层是否采纳以前年度注册会计 师的审计意见及管理建议书的内 容？
问题
是/否/不适用
评价
A3
规定和程序
1)
公司制定的各项规定和程序是否符 合国家的有关法律法规？
2)
公司制定或修改的各项规定和程序 是否得到管理层的正式批准？
3)
公司各部门是否制定了规定和制 度？
4)
内部控制制度的设计是否以风险评 估为依据？
5)
制定的规定和制度是否编入管理手 册？
6)
是否有固定的存档处理程序？
7)
规定和程序的更新是否及时？
8)
规定和程序是否实施？
9)
员工是否执行既定的规定和程序？
10
)
员工是否对既定的规定和程序有不 同意见？
11
)
内部审计部门是否定期检查内部控 制制度的执行情况？
B
销售和应收帐款
控制目标：
1销售业务的核算应准确、及时；
2 一个结算期结束后，及时向用户 发出收费通知书；收费通知书的 编制及发出经过适当程序；
3帐单应记录正确的金额；
4款项的收回应正确记入相关的应 收帐款明细科目；
5完整地保存客户资料、用电和交 款记录，并且及时更新。
6用户如耗雷建至某一水平，即it
问题
是/否/不适用
评价
出收款通知罩，追收款项。
B1
职责的分配
1)
应收帐款的会计记录独立于收费通 知单的填制及发出工作？
2)
应收帐款明细帐与总帐、应收帐款 控制帐册分开？
3)
每月负责编制和复核应收帐款帐龄 分析表的人员是否独立于应收帐款 的催收和客户付款的环节？
4)
填写发票的工作应与发票的发出、 应收帐款有关帐册的核算和现金保 管分开？
B2
1)
每日是否均由暮人核 出雷量业填舄日幸艮表？
2)
供雷敷量是否典畿出给客户的收费 通知罩、供或其他相关文件 相符？
3)
收费通知罩所列售电罩僵是否均舆 物僵局限定或饷^相符？
4)
是否有专人定期核对客户用电量？
B3
金肖售
1)
用户金肖售
垩寸抄表、收的监控
•是否有固定的抄表、收费日期；
•是否每隔一定日寺冏，抄表和收费人 景逵行输换；
•是否由猾立人景封抄表和收费记
•行彳复核，并舆客户进行彳固月U 抽檬核垩寸.
问题
是/否/不适用
评价
2)
是否在既定的基础上检查收费通知 罩的连续性及完整性？
3)
是否有及时的关联公司交易对帐程 序？
4)
是否有适当的控制方法以确保所有 的销售都有相关的收费通知罩？
5)
能接触到收费通知罩的人是否经过 严格授权？
6)
是否有程序确保收费通知单及时地 被提交给客户？
7)
是否对收款情况与营业收入进行适 当的核对和分类^?
8)
是否将电卡销售收入及时入帐，并 在正确的会计期间内确认为销售收 入？
B4
调节表及其复核
1)
应收帐款明细帐是否每月与总帐相 核对？调查二者差异的成因并加以 解决。
2)
是否按规定计提坏帐准备？它能否 覆盖潜在的损失？
B5
信用的控制
1)
是否有办法控制避免对那些存在坏 帐风险的客户提供服务？
2)
过期未收回的款项的控制和后续工 作职责是否明确？
3)
是否有控制方法以便能及时告知管 理层存在过期未收回的款项？
B6
收款
1)
是否执行当月电费用户必须在次月
问题