03 第3章 资产流动性和短期偿债能力分析.ppt

03 第3章 资产流动性和短期偿债能力分析
二、偿债能力分析与财务报表的关系
由于流动负债和长期负债的偿还期限不同，因此企业给短期债权人和长期债权人提供保障的基础也不同，因此，偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
短




15
四、流动资产和流动负债的总体分析
流动负债：
2004年
2005年
2006年
2007年
2008年
短期借款

779
409


交易性金融负债
0
0
0
0

应付票据



1,

应付账款





预收款项





应付职工薪酬





应交税费
-
-

-

应付股利





其他应付款





一年内到期的
非流动负债

2
2


预提费用


0
0
0
流动负债合计
1,
1,
2,
3,
1,
营运资本
-
-
-
-
-
16
四、流动资产和流动负债的总体分析
流动负债：
2004年
2005年
2006年
2007年
2008年
短期借款





交易性金融负债





应付票据





应付账款





预收款项





应付职工薪酬





应交税费
-
-

-

应付股利





其他应付款





一年内到期的
非流动负债





预提费用





流动负债合计
100
100
100
100
100
17
四、流动资产和流动负债的总体分析
流动负债：
2004年
2005年
2006年
2007年
2008年
短期借款
100




交易性金融负债
应付票据
100




应付账款
100




预收款项
100




应付职工薪酬
100




应交税费
100

-

-
应付股利
100




其他应付款
100




一年内到期
的非流动负债
100




预提费用
100




流动负债合计
100




18
第二节 资产的流动性、流动资产和流动负债项目分析
一、资产的流动性
二、资产的项目分析
三、流动负债的项目分析
四、营运资本
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一、资产的流动性
资产是企业生产经营的物质基础，是企业“赚钱的工具。”
在资产负债表上，资产按流动性（Liquidity）高低排列。
流动性：各类资产转换成现金的能力和速度