利润表垂直分析.docx

利润表垂直分析
利润表垂直分析
利润构成变动分析表（垂直分析）
利润构成变动分析表
单位：人民币元
项目
2013年度
2014年度
结构比
2013年度
2014年度
增减
一 营业总收入
%
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
4,895,
3,074,
%
%
-%
汇税收益（损失以“-”号填列）
三 营业利润
178,550,
240,769,
%
%
%
加：营业外收入
17,292,
9,293,
%
%
-%
减：营业外支出
4,193,
3,062,
%
%
-%
其中：非流动资产处置损失
524,
32,
%
%
-%
四 利润总额
191,650,
247,000,
%
%
%
减:所得税费用
46,588,
61,062,
%
%
%
五 净利润
145,061,
185,937,
%
%
%
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润
143,938,
184,848,
%
%
%
少数股东损益
1,123,
1,088,
%
%
%
六 每股收益
（一）基本每股收益


%
%
%
（二）稀释每股收益


%
%
%
七 其他综合收益
-490,
-81,
-%
-%
%
八 综合收益总额
144,571,
185,855,
%
%
%
归属于母公司所有者的综合收益总额
143,448,
184,767,
%
%
%
归属于少数股东的综合收益
1,123,
1,088,
%
%
%
总体分析
%，%%；%，%；%，%。
%，%%。%，%，因此主要造成利润总额占营业收入比重上升。此外，销售费用、管理费用的比重有所上升，财务费用和营业外支出的比重有所下降。综上分析，2014年古越龙山的盈利能力较上年有所上升。
毛利率分析
项目
2013年度
2014年度
营业收入
1,467,923,
1,337,947,
营业成本
897,626,
862,067,
毛利率
%
%
古越龙山在2013-2014年，其主营业务收入是下降的的，同时毛利率也是下降的，原因是公司营业收入主要来源于酒类销售收入，酒类销售有所下降主要原因是：酒类销售受宏观政策和市场环境的影响，公司高档产品销售有所下降。但利润总额呈上升趋势，主要归功于古越龙山 质量管理不断深化，营销工作不断创新，渠道建设不断加快，项目建设不断推进以及资产结构不断优化。
营业利润、投资收益和营业外收益的比例关系
项目
2013年
2014年
增减
金额
占营业收入比重
金额
占营业收入比重
营业利润
178,550,
%
240,769,
%
%
投资收益
6,295,32