中国上市公司2013年内部控制白皮书.ppt

中国上市公司2013年内部控制白皮书
按辖区分类的内部控制评价报告披露情况
按证监会辖区分类的内部控制评价报告披露情况如左表所示：深圳和贵州辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例为100%，排名并列第一；北京辖区的上市公司内部控制评中国上市公司2013年内部控制白皮书
按辖区分类的内部控制评价报告披露情况
按证监会辖区分类的内部控制评价报告披露情况如左表所示：深圳和贵州辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例为100%，排名并列第一；%，排名第三。黑龙江、内蒙古、西藏三个辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例最低。
内部控制缺陷认定标准
在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中，734家披露了内部控制缺陷认定标准，%，1489家未披露内部控制缺陷认定标准，%。
纳入强制实施的上市公司的内部控制缺陷认定标准
2012年，纳入强制实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，%；278家未披露内部控制缺陷认定标准，%。
内部控制缺陷认定标准
公司数量（家）
所占比例
披露
575
%
未披露
278
%
总计
853
%
数据来源：DIB迪博内部控制与风险管理数据库
披露内部控制评价缺陷的上市公司数量
在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中，503家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，%；1720家上市公司未披露内部控制缺陷，%。
披露内部控制评价缺陷的上市公司数量
4家公司披露了内部控制重大缺陷，1家公司披露了内部控制重大缺陷和重要缺陷，3家公司披露了内部控制重大缺陷和一般缺陷；8家公司仅披露内部控制重要缺陷，27家公司披露了内部控制重要缺陷和一般缺陷；460家公司仅披露内部控制一般缺陷。
内部控制缺陷数量
503家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，这些上市公司的缺陷数量总计为4281个，其中，重大缺陷20个，%；重要缺陷340个，%；一般缺陷3921个，%。
内部控制缺陷内容
在503家披露其存在内部控制缺陷的上市公司中，424家披露了具体的内部控制缺陷内容。其中8家上市公司披露了内部控制重大缺陷，共披露20项内部控制重大缺陷内容；20家上市公司披露了内部控制重要缺陷，共披露39项内部控制重要缺陷内容；409家上市公司披露了内部控制一般缺陷，共披露1216项内部控制一般缺陷内容。 部分上市公司在披露内部控制缺陷时未给缺陷按重大、重要、一般缺陷进行分类，未分类的缺陷暂都归为一般缺陷。
内部控制缺陷内容—重大缺陷
内部控制缺陷内容—重大缺陷
内部控制缺陷内容—重大缺陷
内部控制咨询机构
570家上市公司披露其聘请了内部控制咨询机构帮助其建立内部控制体系或进行内部控制评价，%。
内部控制咨询机构
2012年，纳入强制实施范围的上市公司刚问控制咨询机构聘请情况如下表所示：382家上市公司披露聘请了内部控制咨询机构，%；471家未披露是否聘请内部控制咨询机构，%。
内部控制咨询机构
《企业内部控制基本规范》第一章总则中第十条规定：为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。在整理数据的过程中，我们发现部分上市公司聘请的内部控制咨询机构与为其提供内部控制审计的会计师事务所是一致的，或是两者之间存在着关联关系。
*ST济柴（000617）、贵州黔源（ 002039）、恒邦股份（002237）聘请了同一会计师事务所为公司提供内部控制咨询服务和内部控制审计服务；
锦龙股份（000712）；青海华鼎（600243）；冠豪高新（600433）；交大昂立（600530）；氯碱化工（600618）；双钱股份（600623）；三爱富（600636）；中华企业（600675）；山西汾酒（600809）；安信信托（600816）；杉杉股份（600884）；珠海港（000507）；西藏城投（600773）；新黄浦（600638）；宁波海运（600798）聘请了与内部控制审计机构存在关联关系的咨询机构提供内部控制咨询服务；
除上述公司之外，部分中介机构成立咨询公司，并隐瞒其关联关系,承接其内部控制审计客户的内部控制咨询业务。
内部控制审计报告
1504家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制审计报告，%，965家上市公司未披露内部控制审计报告，%,
内部控制审计报告
1504家披露了内部控制审计报告的上市公司中，935家披露