煤矿物资专项审计报告.docx

XX煤矿物资专项审计报告
根据公司审计工作计划和安排，审计组于2012年9月17日
—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本 次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价 单、合同、由入库单以及物资台账等）查6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过
当月正常计划数量的 3%勺规定
3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。
4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。
（二）物资入库、由库、仓储管理
1、未严格执行物资入库验收制度。检查“ 4月一8月”入库 记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单 不齐全；采购确认单有不签字的情况。
2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、 入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。
3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经 审批或审批签字不全。
4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓 库物资共用一张由库单等。
5、人库单、由库单各联次未按用途分别各部门保管。
6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要 求。
7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。
8、检查4-5月份物资台账记录和由入库单数据存在差异。 由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。
9、从4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且 4月份物 资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整 性和可靠性较低。
10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢 的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。
11、检查4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录 信息不完整。
12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理 手续的情况。
13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易 发生物资丢失风险。
（三）物资付款环节
1、抽查6月银付11#凭证，物资付款审批签字不完整
2、抽查6月转账5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入 库单，附件审批签字不完整。
3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。
（四）物资基础管理及效能方面
1、在制度方面，缺少废旧物资管理办法。
2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。
3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严重不足。
4、物资管理人员培训较少，制度掌握不够，缺少物资管理 专业知识。
5、缺少物资管理软件。
6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较 大，与生产匹配较差，对资金占用较大。
五、审计建议
（一）物资计划、采购与财务付款方面
1、物资采购计划应与生产计划相适应，以防止因计划提前 和计划过量造成资金积压和浪费；对于目前库存量较大的物资因 积极想办法（如：处置或借用给施工单位，与供应商协商材料置 换）
2、材料采购选择应采用通用标准，以防非标准件而增加后 续费用。
3、物资计划应尽量做到准确，减少临时计划，否则因采购 程序的时间给工作造成影响。
4、物资采购询价密封报价。
5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。
6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审 批程序进行付款。
7、财务和物资两个部门尽快进行核对，战由双方差异原因,
根据具体情