农民专业合作社内部管理制度.docx

理事会职责
一、组织召开成员大会或成员代表大会，并向成员大会或成员代表大会报告工作和其它需要成员大会或成员代表大会讨论、审议、通过的事项。
二、在成员大会或成员代表大会闭会期间，负责执行成员大会或成员代表大会的决议和决策。
三、制定本份额和该成员与本社的交易虽（额）。
八、严格执行财会制度，对不符合制度规定的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题。
九、为本社XX理财小组对账目的审计提供便利，并负责解答提出的问题。
十、根据合作社财务公开的要求，做好本社财务公开，及时填写公开容。
九、出纳员岗位责任制
一、认真执行？会计法？、？农民专业合作社财务会计制度？，遵守法律法规和财经制度，忠于职守，坚持原那么。
二、严格公私清楚，严禁公款私存，不得贪污、侵占和挪用合作社资金。杜绝因私借款。白条抵库、库存现金发生短缺，由出纳员自负。因公借款或临时经手集表达金收付的人员，应在办完公事后五天结清账目，前账不清，后账拒付
三、认真审核原始凭证，坚决抵抗乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经于人、证明人、审批人的开支拒绝支付。对超越审批权限的开支票据，要退回去补办于续。
四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款相符。日清月结，收付款凭证不跨月保管，账款核对无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。
五、坚持库存现金限额制，及时把收到的资金和超库存限额的现金存入银行，保证资金的平安。
六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资金及时回收。
七、按财务制度规定围，使用好收款收据，使用完后，及时向会计员结报交还存根，入档保管，做到领交手续齐全。
八、做好营销统计、合同管理等工作。
十、现金管理及开支审批制度
一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款,不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库〃。因公借款应填写预领〔借支〕款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。
二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元，超过1000元的现金应及时存入银行或信用社。
三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，资金出借金额在3000元以下〔含3000元〕的由理事长审批同意；出借金额在3000元以上的由理事会集体研究决定，理事长签字，且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定〔借款归还〕时间与出纳结清款项，不得重复借支。
四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现过失，查明原因，及时纠正。
五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立根本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原那么，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。
六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。
七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严禁多头审批，500元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500元以上〔含500元〕的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支〔2000元以上〕须报社员〔代表〕大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事穿插审批。
八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，要有经于人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。
十一、社务公开制度
一、社务公开的围包括生产经营、财务收支、资产负债和收益分配及成员入社〔入股〕、退社（退股）等。
二、财务收支、成员入社〔入股〕、退社（退股）等情况在每季第一个月10日前对上季度的情况进展榜公布。
三、生产经营情况可根据生产、销售季节定期或不定期公布。
四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。
五、重大事项应随时公布。
六、所有公布容可采取黑板或纸质榜公布，年终在成员大会或成员代表大会上口头公布。无论哪种公布方式，其容均应通过理事长、监事长审阅后公布。
七、社务公开后，会计人员应及时收集成员意见，并解答成员提出的疑问；需要改良的意见应及时反应给理事会，理事会要认真研究加以整改。
十二、档案管理制度
一、本合作社档案包括合作社文件、年度方案、开展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协议等各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计档案。
二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案的统一管理。会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放。必须严格执行平安和XX制度，不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计资料和文书档案