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财务基础知识培训
培训大纲
一、会计系统基础
二、公司会计制度及报表编制
三、财务比率和报表分析
四、成本和成本分析
五、费用和费用分析
六、预算和控制
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一、会计系统基础
内容：
会计是什么守，只从一个角度看问题；
是全部信息来源中的主流，但相关性、及时性不够。
发展：管理会计、社会责任会计、人力资源会计，等；
财务管理。
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一、会计系统基础
管理会计
目的：分析信息和决策支持；
核心：现金流量与价值增值；
基本思路：成本收益分析；
方法：差量分析、总量分析、边际分析。
主要内容：（作业）成本分析，本量利分析，预算（计划）控制分析，敏感性分析，价值分析，责任会计，等。
非整体性。
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一、会计系统基础
财务管理
投资，筹资，头寸管理，项目预算。
长、短期方案分析、操作；
资本结构分析，报酬方案和公司价值分析；
现金（头寸）管理；
（资本支出性）项目管理；
预算和控制。
目标体系，财务监督和调整，财务考核。
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一、会计系统基础
总结：
会计是信息系统、监管系统；
财务（Finance）是现金和（企业）价值管理。
后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。
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二、公司会计制度及报表编制
公司会计制度
根据公司自身特点，按照公认会计原则GAAP，有选择地细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。
公司会计政策、方法；
公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；
现金管理；
会计体系的内部牵制和监管；
其他。
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会计政策、方法
记帐年度：每年4月1日至第二年3月31日。
会计主体及合并范围(多个主体的合并）；
资产分类、折旧及摊销（由配比原则确定）；
收入确认原则（如：分期收款销售）；
存货计价及准备（集团目前运用的标准成本制度的实质）；
投资计价（成本法、权益法、成本与市价孰低法）；
在建工程（利息资本化）；
所得税（无）；
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会计政策、方法
员工福利及激励（培训、购股权）；
利润分配安排（股利分派与再投资）；
其他。
公司运用ERP系统后的会计政策变动：
收入确认原则，坏帐准备计提，标准成本制度，存货削价准备，固定资产类别，内部银行处理，增值税处理，报表体系，等。
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报表编制流程
期末调整（应计事项）→事业部报表→抵消内部交易、纵向合并→子公司报表→集团公司报表
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三、财务比率和报表分析
你需要了解什么？
有多少种数据源可满足要求？
怎样分析可以突出问题？
财务报表体系
报表分析基础
财务比率
公司的财务指标体系
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财务报表体系
报表：披露财务状况和经营成果；
可用数据：收入、成本、营业利润、净利润，投资（股权、债权），资产余额（期初、期末），借款利息，实际所得税率，前期数据；
集团特定数据：预计、实际折扣，预计、实际回佣；内部银行无息借款，分期付款；内部确认收入、成本，未实现收入。
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报表分析基础
比较报表（年报三年数据，月报本月、本季、累计），（行业内外）比较分析，趋势分析；
百分比分析（横向、纵向），结构变动；
比率分析。
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比率分析
资本结构
负债权益比率，负债与有形净资产比率，固定资产与有形净资产比率；留存收益率，股利支付率；
偿债能力
流动、速动、现金比率，利息保障倍数；
获利能力
毛利率，销售净利率，净资产收益率，全投资收益率；
周转能力
总资产周转率，固定资产周转率，存货周转率，应收帐款周转率，营运资本周转率。
现金流量比率
营业现金流量/负债（或现金股利、本年到期长期负债+应付票据）
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比率分析
杜邦比率分析
净资产收益率＝杜邦资产收益率×权益乘数
杜邦资产收益率＝销售净利率×总资产周转率
权益乘数＝1÷（1－资产负债率）
杜邦经营资产收益率＝营业利润率×经营资产周转率
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比率分析
类似的另一种分解
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比率分析
几个区别：
营业利润与净利润，全投资与净资产、营运资本、有形净资产、经营性资产，营业现金流量；
注意：
重要的不是比率名称，而是比率计算中所运用的财务数据，及相应的数据核算方法；
重要的不是比率结果本身，而是结果在企业历史、行业内外的比较及其合理性；
重要的是发现问题并寻求解释，进而预测。
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财务指标体系
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财务指标体系