财务报表、财务风险、
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（二）三张主要财务报表简介
1、资产负债表（Balance Sheet）
资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部应该包括哪些应收款的明确口径，其大小可能因企业管理需要而异。因此，WCR的一般公式可以写作：
WCR=应收款+其他应收款+存货-应付款-其他应收款
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ABC公司标准资产负债表（2001年12月31日）
资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额
流动资产 流动负债
现金 短期银行借款
应收账款 短期债券
存货 应付账款
预付帐款 到期的长期负债
非流动资产 应付费用
金融资产 非流动负债
无形资产 长期银行贷款
固定资产净值 长期债券
所有者权益
总资产 负债+所有者权益
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ABC公司管理资产负债表（2001年12月31日）
投入资本 金 额 占用资本 金 额
流动资产 流动负债
现金 短期银行借款
WCR 短期债券
预付帐款 到期的长期负债
非流动资产 非流动负债
金融资产 长期银行贷款
无形资产 长期债券
固定资产净值 所有者权益
资产净值 吸收资本
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