所得税心得体会.doc

所得税学习心得领悟
【篇一：个人所得税学习心得】
个人所得税学习心得
经过这次个人所得税的内训学习，认识了我们个人所得薪金的形式和组成，知道了我们所得薪金的组成中哪些需要缴税，哪些不需要缴税，缴税详细缴多少。同时也认识所得税的理解
所得税与我们每个人息息相关。真切理解这句话是在接触了会计学之后。在以前的生活中，我并不理解为什么所得税会与我们每个人都相关系，感觉这只是大人，也就是经济独立的成人才会关心的问题。
在学习了会计学的一系列课程后，才认识，所得税有好多种类，包括个人所得税、企业所得税等等，其计税的方法也是多种多样，而且随着时代不断进步，会计准则的更新，所得税的计税基础也在不断地变化着，以求能更加贴合实际。
所得税的含义
所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。税法规定的所得额，是指纳税人在一准时期内，由于生产、经营等取得的可用钱币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。
会计中的所得税
会计中对所得税的办理是从财产负债表出发，经过比较财产负债表上列示的财产、负债按照会计准则规定的账面价值来计税，与税法规定的计税基础有差别，由此产生了应纳税暂时性差别与可抵扣暂
时性差别，分别确认相关的递延所得税负债与递延所得税财产。这是所得税这一章节的难点，也是核心，我感觉要想学习好所得税这
一章节应该做到以下几点：
首先，要掌握以前章节的学习内容，如果连会计分录这么基础的知识都没办法灵活运用，又何谈学好所得税这一难点章节。
然后需要经过对课本的屡次阅读理解，吃透例题与老师课件中间给出的经典练习，勤学多练，理论结合实践。光是有对所得税的深刻理解是不够的，会计是一门实务性学科，所有的学习都是为了将来能更合理地运用。
其次，多做练习，开拓阅读，以达到见多识广，尽量防备遇见不熟悉的情况而做出错误办理的情况。
最后我认为应该着重细节，所得税确实认与计量在办理中是极易出纰漏的，稍有不慎就
会照成整个会计分录的错误，影响最终的结果。
所得税会计核算中应该注意的问题
并不是所有财产和负债类账户都需要计算计税基础。由于财务会计的核算基础是权责发生制，而税法的核算基础是收付实现制，因此在初始计量时，财产和负债的账面价值一般与计税基础相同。在后续计量中．由于按照企业会计准则的规定除钱币资本外，一般所有的财产都要计提财产减值损失，因此财产的账面价值和计税基础很可能出现差别。而对于企业的负债来讲，情况则相反，除去少部分特殊性质的负债如预计负债外，其余负债的账面价值和计税基础一般都相同。因此企业会计人员只需要认识财产账面价值摊销方式与税法规定的差别、财产计提减值准备的情况、是否存在售后担保等特殊性质的负债，有针对性地计算财产和负债的计税基础即可。
企业所计算出的暂时性差别是余额而不是发生额，因此需要与期初余额相比较进一步求出当期需要记账的发生额。由于财产和负债类账户余额的累积性质，财产和负债账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差别是财产和负债在产生之时起所经历的各个会计期间内由于会计和税法的不同而形成的差别合计数，属于期末余额。而会计分录核算所需要的则是当期发生额，因此必须与期初余额相比较以求出当期发生额，其中的原理与计算应收账款