个人所得税试题和答案.doc

一、填空题 1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和公益事业的捐赠, 捐赠额在其申报的应纳税所得额 30% 以内的,允许从应纳税所得额中扣除。 2 、临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或者累计不超过 90 日多次的离境。 3 、在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。 4、个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券。 5 、在计征个人所得税时,转让土地使用权所能扣除的原值是指为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关费用。 6 、劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。 7、个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 8 、在计征个人所得税时,对企事业单位承包经营、承租经营的年度纳税收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。 9 、个人所得税全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。 10、对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业,其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时,暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时时如有所得,再按规定征收个人所得税,其“财产原值”为资产评估前的价值。 11、个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。 12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费,应与其当月工资、薪金合并,按工资、薪金所得计算缴纳个人 13、纳税人自 2006 年1月1日起,当年取得所得 12万元以上的,应认真记录各项收入信息,按规定于次年 3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。 14、对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时并入员工当期工资收入,按工资、薪金所得项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。 15 、劳务报酬所得的畸高收入,是指一次收入的应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分,按其应纳税额加征五成。 16、保险营销员的佣金中不征收个人所得税的展业成本比例暂定为 40% 。★根据国税函〔 2006 〕 454 号文件规定,佣金收入中先减除占 40% 比例的展业成本,剩余部分为劳务报酬收入, 对劳务报酬计税时可扣除营业税及附加、法定费用,其中法定费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额确定按 800 元还是 20% 扣除的,得出应纳税所得额后再按实施条例规定减去基本养老保险费等费金。因此,扣除顺序为:展业成本-营业税及附加-法定费用-四费金。非雇员。非雇员取得的营销收入, 按照劳务报酬所得应税项目计算缴纳个人所得税时,计算公式:个人所得税= (营销收入额-展业成本- 营业税费)- 800- 四费金) × 20% 或={ 〔营销收入额-展业成本-营业税费〕*(1- 20% )-四费金} ×适用税率-速算扣除数。 17、从 2006 年1月1 日起, 年所得 12 万元以上的纳税人, 在纳税年度终了后 3个月内,应当向主管税务机关办理纳税申报。★ 18、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 12% 的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的 3倍,具体标准按照各地有关规定执行。★ 19、自 2008 年3月1 日起,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元/月。★二、判断题 1、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。(对) 2、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。(对) 3 、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。(错。根据个人所得税条例第 24条,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30% 的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。) 4、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润,免征个人所得税。(错。这种收入属于投资收益,