万科集团内部审计工作程序.doc

万科集团内部审计工作程序
为了完善内部审计制度体系，标准审计工作程序。
审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。
本制度适用于万科企业股份。
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审计工程确定 4．1．1 审计室根据财务审计委员
万科集团内部审计工作程序
为了完善内部审计制度体系，标准审计工作程序。
审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。
本制度适用于万科企业股份。
4 4 ． 1
审计工程确定 4．1．1 审计室根据财务审计委员会的要求和公司经营活动情况，编制年度工作方案。该方案经集团主管领导审批后施行。
4．1．2 审计室根据批准的年度工作方案来编制详细的工程审计工作方案。
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审计准备 4．2．1 审计室根据方案要求安排组织审计小组并布置审计任务，对工作提出详细要求，明确审计目的。

4．2．2 审计师平时按分工要求对分管公司进展分析^p 性审核工作。分析^p 性审核要求全面深化理解企业经营管理的最新动态情况，鉴别存在的错位和风险，提示审计重点，并为修改详细审计程序提出详细意见。
4．2．3 在分析^p 性审核工作根底上，主审负责编写审计方案，它包括明确审计目的，确定审计范围和重点，组成审计小组，安排审计时间和进度。
4．2．4 送发审计通知，并及时与被审计单位审计联络员沟通。审计通知书一般定于首次会议前十天发出，以便被审计单位做好必要的准备。
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撰写详细审计工作程序
4．3．1 开展现场审计工作以前，由工程主审根据根本审计程序和工程审计的实际情况编写详细的审计工作程序。
4．3．2 详细审计工作程序应包括每一环节的审计目的、审计步骤、审计方法和工作要求。如有其它特殊要求，审计程序也应一并说明。

4．3．3 主审编制完审计程序后，应报请审计室主任审批。
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首次工作会议 4．4．1 审计小组抵达工作现场后，主审主持召开首次工作会议。由审计小组向被审计单位介绍本次审计的目的和范围，说明本次审计期间的时间安排，听取被审计单位的情况介绍和对工作的要求。工程主审应安排小组人员做好会议记录。
4．4．2 参加会议人员：被审计单位主要主要负责人、审计联络员及有关人员、小组主审、审计小组全体成员。
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施行现场审计
4．5．1 现场审计工作应严格按既定的审计程序进展，遇有特殊情况需调整审计程序
的，应报请审计室主任批准。

4．5．2 主审应坚持每天召集审计小组全体成员开会，讨论并小结当天的审计工作进展和下一步的工作方案安排等。
4．5．3 主审每二天应将当期的工作进度、审计发现等整理成现场工作小结，及时向审计室领导和公司主管副总汇报，并向审计小组反应。
4．5．4 现场工作期间，主审应控制好工作进度和工作质量。主要要抓好工作底稿质量、审计发现的落实、审计程序调整、现场工作纪律及工作考评等环节工作。
4．5．5 主审应与被审计单位审计联络员的充分沟通，以保证工作顺利进展。