税法知识点总结(共9篇).doc

税法知识点总结(共9篇) :税法知识点税法第一章知识点总结增值税重点知识点总结税法重点计算公式总结篇一:税法知识点归纳(一) 税法基本原则(二)税法适用原则 1 二、税收法律关系(熟悉,能力等级 1) 税收法律关系包括三方面内容:税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。【解释】这一部分考点明显,考生要注意掌握下表的内容和对应关系。(1 )资源综合利用、再生资源、鼓励节能减排的优惠(6 )融资租赁 1. 一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准: 2 2. 小规模纳税人以外的纳税人向主管税务机关申请资格认定的程序性规定二、其他按照简易办法征收增值税的优惠规定( 能力等级 3) 3 【例题· 多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照 6% 征收率计算缴纳增值税的有( BCD )。( 2009 年) A. 用购买的石料生产的石灰 B. 用动物毒素制成的生物制品 C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土 D .县级以下小型水力发电站生产的电力【归纳】一般纳税人和小规模纳税人相同行为辨析【重要疑点归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳: (1) 商业企业零售价; (2) 普通发票上注明的销售额( 一般纳税人和小规模纳税人都有这种情况);(3) 价税合并收取的金额;(4) 价外费用一般为含税收入; (5 )含包装物押金一般为含税收入; (6) 建筑安装合同上的货物金额( 主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同)。 4 【知识点归纳】关于运输费抵扣进项税问题的归纳: 【相关链接】考生对比货物来源区分两类情况: 一类是属于视同销售计销项税,可相应抵扣其符合规定的进项税。另一类是属于不可抵扣进项税,但不计算销项税。这两类情况是考试必考的内容,考生要注意掌握和区分: 【例题· 多选题】下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( AB )。A .将外购的货物用于基建工程 C .将外购的货物无偿赠送给外单位 D .将外购的货物作为实物投资【例题· 单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是(C)。A. 轿车厂销售自产轿车支付的运输费用 B .纺织厂外购动力支付的运输费用费用 C. 机械厂外购的管理部门使用的小轿车的运输 D. 食品厂向小规模纳税人购买农业产品的运输费用(三)不得抵扣增值税的进项税的两类处理应纳税额=当期销项税额- 当期进项税额销售额? 税率正数负数含税销售额÷( 1+ 税率) 应纳税额留抵税额进项税转出凭票抵扣税额计算抵扣税额①增值税专用发票①购进农产品 5 篇二: 2014CPA 税法知识点总结第二章增值税一般纳税人认定 1. 年应征增值税销售额超过财政部、税务总局规定的企业 2. 营改增试点实施前应税服务年销售额(营业额/103% )超过 500 万 3. 兼营货物销售、应税劳务与营改增应税服务的,要分别核算分别使用增值税一般纳税人资格认定 4. 一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人认定程序 1. 申报期结束后 40 工作日内向主管税务机关报送 2. 收到《税务事项通知书》后 10 日内向主管税务机关报送 3. 逾期未报送,按增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项, 不得使用增值税专用发票纳税辅导期 1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行 3 个月纳税辅导期管理,其他一般纳税人实行辅导期管理期限 6 个月 2. 辅导期纳税人领购专用发票按次限量, 一次最多 25份, 第二次领购起按上次领购销售额预缴 3% 3. 增值税偷税、骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证,实行不少于 6 个月纳税辅导期管理小规模纳税人 1. 货物生产与应税劳务(含兼营,销售额比重 50% 以上)年增值税销售额 50 万以下 2. 其他(批发、零售等)年应税销售额 80 万以下 3. 其他个人按小规模纳税人 4. 营改增应税服务年销售额未超过 500 万(营业额/103% ) 征税范围 1. 从事公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用凡与货物销售数量有直接关系,征收增值税;和数量没直接关系,不征收增值税 2. 收取的会员费不征收增值税 3. 燃油电厂从政府专户取得发电补贴不计入应税销售额 4. 矿产开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于应税劳务,缴纳增值税。爆破等属于营业税建筑业 5. 销售不动产同时一并销售的固定资产,属于增值税应税货物的缴纳增值税 6. 资产重组过程中将实物资产以及与其相关联的的债权、负债、劳动力一并转让的不属于增值税范围 7. 电梯: 外购电梯并安装, 一并征收增值税; 自产电梯并安装, 电梯征收增值税,安装征收营业税 8. 出租车公司向使用本公司出租车的司机收取的管理费按陆路运输 11% 征税 9. 远洋运输的程租、期