纳税申报实训（孙迎芬）任务十六企业所得税纳税申报.ppt

2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬 2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬【单项选择题】 123456789 10 C D B ABCDDBD 【多项选择题】 123456789 10 AD AB D AB CD AC D AB D BC AB CD AC D BC BD 【判断题】 123456789 10 ××√×××√×√× 2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬【计算题】 1.(1)计算企业的应税收入总额,因为按税法规定,国债利息收入属免税收入,所以,企业应税收入总额= 2000 -100 =1900 万元; (2)计算企业税前准予扣除项目金额,按税法规定,合理的工资薪金是允许税前据实扣除的,业务招待费只能按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的 5‰,职工福利费按工资薪金总额的 14%扣除,职工教育经费按工资薪金总额的 % 扣除,工会经费按工资薪金总额的 2%扣除,税收滞纳金属于不得税前扣除项目,未经核定的准备金支出也不得税前扣除,因此,该企业准予扣除项目金额= 1000 -( 100 -1900 ×5‰)- (50-200 ×14% )-(20-200 ×% )-(10-200 ×2%)-10- 100= (万元); (3)计算应纳税所得额:企业 2012 年度的应纳税所得额=1900 - = (万元); 2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬(4)确定企业的适用税率,税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收; (5)由于企业当年购置并实际使用了税法鼓励的环境保护专用设备,因而可以实行投资抵免,首先需要计算投资抵免前企业的应纳税额= ×15%= (万元) (6)计算允许抵免的税额,税法规定企业购置并实际使用的环境保护专用设备,其设备投资额的 10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免,则允许抵免的税额= 500 ×10%= 50(万元); (7)计算企业 2008 年应该缴纳的企业所得税额= -50 = (万元)。 2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬 2.(1) 广告费的调整额=450-2500 ×15%=450-375=75( 万元) 业务招待费的调整额 2500 ×5‰=( 万元);15 ×60%=9( 万元)。税前扣除的招待费为 9万元。 业务招待费调增所得额=15-9=6( 万元) 合计调整增加 75+6=81( 万元) (2) 会计利润总额=600+300=900( 万元) 公益捐赠扣除限额=900 ×12%=108( 万元)>实际公益捐赠 30 万元,公益捐赠不需纳税调整。 对外捐赠的纳税调整额=6( 万元) 2017 年6月 14 日会计学院孙迎芬(3) 三项经费应调增所得额=3+29-150 ×%=( 万元) (4) 研究开发费用加计扣除 20×50%=10 万元,可以调减所得额境内应纳税所得额=600+81+6-10+=( 万元) (5)A 国分支机构在境外实际缴纳的税额 =200 ×20%+100 ×30%=70( 万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300 ×25%=75( 万元) A国