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***公司税务质询自查报告:公司税务自查报告
自查报告   XXX区国家税务局：
**YYY公司（以下简称本公司或公司）按贵局要求，对公司申报的2022年度增值税应税收入与所得税应税收入——营业收入的差异进行自查。公司领导品视同销售收入59,，在2022年7月做增值税销项税额补申报并已补交增值税及附加。但是该项视同销售收入未做企业所得税申报。
公司2022年增值税申报表申报收入（包括在2022年3月做增值税销项税额补申报并已补交增值税的发出样品视同销售收入59,）与所得税申报表申报“营业收入”差异142,(184,558,-184,416,)，我们经过认真细致的核对，按月对增值税申报资料与财务账册、会计凭证、所得税纳税申报资料差异归集汇总如下：
序号 客户 项目内容 增值税申报表已申报应税收入 所得税申报表 已申报营业收入 差异   1           2           3           4           5             6           7           8           9           10           11           12           合计       我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析，结果分述如下：
1、值税申报表已做增值税应税收入申报2,，财务账及所得税申报表在应税收入——“营业外收入”项目申报2,；

2、，增值税申报表做增值税应税收入申报，账务会计做冲减原入账会计科目“销售费用——运杂费“处理，所得税申报表在销售费用做冲减销售费用申报；

上述两项差异合共2,，增值税、所得税均有申报。
3、2022年11月30日“转–号”凭证，销售vvv公司1,，，因为无票销售收入，增值税申报表将收入数据错录为1,，；

4、本年度发生两笔无票销售收入1,，账务做主营业收入处理，所得税申报表在“应税收入——营业收入”项目申报，增值税漏申报；

5、2022年10月26日“”凭证，mm报销差旅费1,，公司账务处理误做“主营业务收入”借方处理，导致财务会计账、所得税申报表同时   少计“主营业务收入”和少计“销售费用” 1,；

6、2022年8月31日“转-19号”凭证，收到山东ppp有限公司采购商品80,，其中公司仓库错将购进商品当客户退货处理，财务会计入账时按仓库提供的错误信息将上述购进商品当作客户退货，做冲减“主营业务收入”80,，。同时冲减主营业务成本41,