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审计报告范文(fànwén)
审计报告篇一
根据(gēnjù)《中华人民共和国审计法》和某某年年度(niándù)方案(fāng àn)及某某通知精神，某某审计局于某某年某月某日-某某年某月某日派出
2 销货退回及折让 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 没有严格执行 货物丧失、多交税金检查、催促，建立建全手续
3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丧失 不定期限抽查
4 坏账处理 每年10月编制账龄分析表，提出坏账处理意见 流于形式 坏账得到处理、挽回，报表不实对近三年的坏账清理
(三)相关部门反应意见
序号 相关事项 涉及相关部门 反应意见 原因 相关部门建议采取的措施
1 客户往来对账 财务部 不认可 人员少，无力完成 增加人员
2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度
3 款项送存银行 财务部 同意 　 立刻整改
4 坏账处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了
二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题：
(一)采购与付款内部控制制度符合性方面
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议
1 采购订单的发出 仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单 执行 一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序
2 付款 无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款 　 随意性强/以职权谋私利 制定付款政策
3 供给商的变动 采购部申请---主管采购的副总经理审批 执行 随意性强/以职权谋私利 制定相关方案


4 已报销入账的文件 无 　 重复入账 在报销后加盖标记或打孔
(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议
1 采购业务招标比价 一次采购超过5万元向已选定的供给商招标 没有严格执行 随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督
2 物资入库 清点、验收 流于形式 出现短缺无法确定由谁承当，最终公司损失 严格执行制度，发现问题及时沟通
3 已验收库资暂估入库手续 文件单据全，办理暂估入库 没有严格执行 库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度
4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 账实不符，物资丧失 提高认识，保证盘点制度真实执行
(三)相关部门反应意见
序号 相关事项 涉及相关部门 反应意见 原因 相关部门建议采取的措施
1 采购订单的发出 采购部 同意
2 供给商的选择 采购部 同意
3 大宗采购工程招标 采购部 同意
4 已报销入账的文件 财务部 同意
5 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少
三、在对生产与本钱循环的检查中我们发现存在如下问题：
(一)生产与本钱内部控制制度符合性方面
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议


1 价值较低的材料生产领用手续繁索 所有材料填写领料单 执行 工作量加大、本钱浪费 采用预算管理
2 生产本钱计算 品种法 执行 过细、本钱过高 采用同行业计算方法
3 废品及边角余料 无 　 谋取非法个人利益 建立废品回收制度
(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议
1 员工招聘录用 部门申请----审批 不理想 增加人工本钱 人事部切实承当招聘职责
2 领用材料计价 计价保持一致性 各期不一致 本钱不准确 严格执行制度
3 对生产工艺文件的遵守 有规定 局部人员不遵守 降低产品质量和生产效率 培训、提高意识
(三)相关部门反应意见
序号 相关事项 涉及相关部门 反应意见 原因 相关部门建议采取的措施
1 价值较低的材料生产领用手续繁索 仓储部 同意 　 正在解决
2 生产本钱计算 财务部 同意但无法执行 以前未重视 建议改正
3 废品及边角余料 生产车间 不同意 惯例
4 员工招聘录用 人事部 同意，