内部审计工作计划.pdf

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法案遵循工作向常态化转变。
逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理
活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐步使
内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原
有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作
与 SOX 法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工
作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。对于内部控
制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流程和管理机
制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整
改。按照SOX 法案要求强化执行力，从细节着手，持续提高公司经营
管理水平，增强公司的“软实力”，提升企业价值。
2．完善风险管理体系，健全风险评估机制
认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》，围绕公
司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健
全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根据
风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方
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案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司
经营管理风险。
培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识
的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。通过风险管理文
化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共
同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。
努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、
严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意
识和理念。
根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司
的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，
有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营
管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为公司
的“保健医生”，为公司的持续健康发展保驾护航。
3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制
继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通
过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制
的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审
计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营
绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。
开展预付费业务收入保障流程和 SP 结算流程的专项审计，对相
关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。
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开展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传
业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，
纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。
继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团公司投资的
建设项目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建
设资金的合理使用，提高资金的使用效率。
加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发
挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规
经营。
4、完善双重管理机制，整合内部审计资源
加大对各子公司内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立
以片区为基础的审计项目团队，形成“统一计划、统筹安排、分区管
理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双
重管理”的落地。建立子公司内审机构绩效管理和激励机制，建立子
公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内
审机构负责人考核制度，依据考核结果对其负责人任用提出建议。
逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移，加强在审计策
略、政策研究，规章制度、标准规范建立、审计资源统筹协调以及对
子公司内部审计工作指导力度，逐步成为内部审计的指挥和管理中
心。
组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议，对集团公司