［模拟］注册会计师税法模拟361.doc

［模拟］注册会计师税法模拟361
单项选择题
第1题：
我国税务行政处罚的一般程序是（ ）。
调查取证一立案一审查一决定一执行程序
立案一调查取证一审查一决定一执行程序
审查一立案一调查取证一执行程序一决定
调查取证一立案一审应该是经营所在地或机构所在地；对于 个人而言，应该是住所所在地。
第13题：
中国某保险公司2009年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货 物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险 公司应纳营业税稅额是（ ）。
4. 14万元
3. 5万元
5. 94万元
6万元
参考答案：B
为出口货物提供保险取得的收入免稅，无保险赔款奖励不能冲减营业额。
第14题：
某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出 的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公 司应缴纳契税（ ）o
0万元
9万元
18万元
33万元
参考答案：B
（800-500） X3%=9（万元） 交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由
多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。
第15题：
2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入 账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。
20
30
32. 50
70
参考答案：D
本题陷阱在于考核考生是否能辨析把握不动产转让全额与差额的计价规定。销售 已使用过的自建厂房，应该按照收入全额计算营业税。只有购入或抵债得来的不 动产再转让才能差额计税。该企业转让厂房应纳营业税=1400X5%=70（万元）o
第16题：
下列各项中符合房产税纳税人的是（ ）。
产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳稅义务人
产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
产权出典的为承典人
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
参考答案：D
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税， 不征房产税。
第17题：
下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是（ ）。
国有企业购置房地产
个体工商户转让经营用房
外商投资企业转让非专利技术
进口小汽车
参考答案：B
购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征 营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设稅。
第18题：
下列各项中，应当依法征收房产税的是( )。
农村的农副业生产用房
外商投资企业设在城市的生产用房
建制镇内直接用于农业生产的用房
国家机关自用的房产
参考答案：C
我国现行税法规定，房产税的征稅范围为城市、县城、建制镇和工矿区。外商投 资企业和外国企业暂不缴纳房产税，国家机关自用的房产免征房产税。
第19题：
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2009年11月购进货物取得普通发票，支 付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元; 销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为
( )。_
9350 元
7310 元
8098 元
8948 元
参考答案：A
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的 有关规定冲减当期进项税金。 该企业1月份应缴纳的增值税 =58500
4- (1+17%) X 17%+58504- (1+17%) X 17%=9350(元)
第20题：
税务登记表中，( )适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、国有联
营企业等填用。
内资企业税务登记表
个体经营税务登记表
分支机构稅务登记表
涉外企业税务登记表
参考答案：A
个体经营稅务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商业户填用；分支机构 税务登记表主要适用于核发注册稅务登记证的各种类型企业的非独立核算分支 机构填用；涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和 外国企业填用。故选
A。
第21题：
李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅，承包期1年，2005年共取得承包收 入30000元，另每月领取退休工资900元，则李某2005年应纳个人所得稅为 （ ）元。
2830
2890
4750
4810
参考答案：A
李某取得的退休工资是免交个人所得税的，李某2005年应纳个人所得稅= （30000-800X 12） X 20%-1250 = 2830（元）。
第