第一章出纳实务出纳与出纳工作.pptx

第一章出纳实务出纳与出纳工作
欢迎同学们
学习
《出纳实务》
谁在掌管现金与银行存款？
——出纳
谁就是单位得好管家？
这就是真得人民币？还就是假得人民币？
怎么办？
您会数钞票吗？
本课程将是否真实、正确而采用得专门方法。
凭证就是记录货币收付业务,明确经济责任得书面证明,也就是登记账簿得惟一依据。任何一项货币收支活动得发生与完成,都要填制凭证。
凭证可能就是从外单位来得,也可能就是本单位非出纳人员填制得。这两种情况下产生得凭证要在出纳人员处办理货币收支业务,出纳必须进行严格得审核。
只有经过严格审核并确认为合法得会计凭证,出纳才能据以收付货币并作为登记账簿得依据
(二)出纳核算得方法
1、填制与审核各种凭证
另外一些凭证就是由出纳人员自己填制得。
这些凭证出纳必须按规定与要求认真、正确地填写,并据以进行货币资金得收入、付出与结存业务,以及登记账簿。
通过如实填制与严格审核凭证,一就是可以及时发现企事业单位得货币收支业务得有关问题并加以改正;二就是才能保证账簿记录得可靠性与真实性;三就是才能保证单位货币资金得安全,减少损失,加强经济核算。
(二)出纳核算得方法
1、填制与审核各种凭证
出纳掌管得账簿主要就是现金日记账与银行存款日记账。会计核算采用得记账方法就是复式借贷记账法,出纳核算也不例外。
但从出纳工作得实际来瞧,出纳在登记日记账时,只在一个账户或几个互不联系得会计账户记载,比如“现金”、“银行存款”账户中进行记载,形似单式记账,但它反映得内容就是复式得。现金与银行存款日记账就是序时账,俗称“流水账”。
(二)出纳核算得方法
2、 设置与登记出纳账
出纳人员根据经过审核无误得、与现金与银行存款有关得会计凭证,按先后顺序逐日逐笔进行登记,并根据公式:
“昨日余额+本日收入额-本日付出额=本日余额”
逐日结出余额。
其中,每日得现金余额都要与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付就是否有误,库存现金就是否真实;银行存款余额要定期与开户银行核对账目,编制出银行存款余额调节表。
(二)出纳核算得方法
2、 设置与登记出纳账
货币清查就是指通过实地盘点库存现金与核对银行存款账目,保证账款相符、账账相符得一种专门方法。
对现金得清查就是定期或不定期采用实地盘点法进行得。主要清查现金有无挪用公款;有元假造用途,套取现金等现象。通过清查、发现问题、分析原因、追究责任、总结经验、加强管理,保证现金安全无损。
对银行存款得清查主要采用银行账(用银行对账单代替)与单位账(银行存款日记账)核对得方法,对银行存款得收支业务,逐日逐笔核对。如有未达账项,应及时调整,并编制银行存款余额调节表,保证账账相符。
(二)出纳核算得方法
3、 货币清查
这就是指定期以报表得形式,集中反映货币资金得动态与静态状况得一种专门方法。出纳收支报表主要就是现金与银行存款日报、旬报、月报等。
它们就是以日记账为依据并做进一步得加工整理后,以表格得形式表现单位在某一个时期内货币资金运动得状况即货币收付情况;同时也反映在某一时点上单位货币资金得静态状况即现金与银行存款得实际拥有数(期末余额)。
出纳收支报表就是各个单位经济管理与会计核算得重要手段。
(二)出纳核算得方法
4、 编制出纳收支报表
三、出纳人员得基本素质
1、 具有出纳工作得职业道德。
2、具有出纳工作得基本资格——取得会计
从业资格证书。
3、 具有出纳工作得基本业务素质——掌握
一定得会计出纳基本知识与业务技能。
4、 不能担任出纳工作得人员___会计机构负
责人、会计主管人员得直系亲属不得在
本单位会计机构中担任出纳工作。
(一)出纳应具备得基本条件
出纳工作得职业道德
(1)爱岗敬业。出纳人员要热爱本职工作,安心出纳岗位,并为做好出纳工作尽心尽力、尽职尽责,将身心与本职工作融为一体。
(2)诚实守信,不弄虚作假,不为利益与金钱所诱惑,保守本单位得商业秘密。
(3)廉洁自律,公私分明,不贪不占,遵纪守法,忠于职守。
(4)客观公正,依法办事,实事求就是,不偏不倚。
(5)良好得职业品质,严谨得工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率与工作质量。
(6)提高出纳技能,努力钻研出纳业务,不断提高理论水平与业务能力,使自己得知识与技能适应出纳工作得要求。
(二)出纳工作得原则
依法办事得原则
2、 真实性原则
3、 钱账分管原则
4、 服务与监督统一原则
5、 实行岗位责任制原则
(一)出纳机构得设置
(二)出纳与会计得关系
(三)出纳人员得配备与分工
五、出纳机构得设置与出纳人员配备
出纳机构就是整个会计机构得重要组成部分,所以出纳机构都就是设置在会计部门内。
比如在单位得会计(