上市公司内部审计工作程序流程说明.doc

上市公司内部审计工作程序流程说明
2 / 25
内部审计工作程序流程说明
第1条 本工作程序流程说明是内部审计工作管理规定中有关的内部审计工作程序细则说明。
第2条 审计工作项目流程图
审计立项
分析产成品、半成品各道工序在各分厂之间的转移、进仓、出仓、验收等流程是否完善，监察流程在实际工作中是否遵守执行，外来物料的验收、入库、出库、登记等工序流程是否完善并监察流程在实际工作中是否遵守执行，并作出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节，并提出审计改进建议或意见。
五 审计意见征询
1、审计初稿完成后审计经理召集审计小组会议，逐条讨论审计问题及建议的可行性，确定审计意见交换稿。
2、审计经理负责审计报告与被审计单位的意见交换，被审单位应在审计报告意见交换稿发出后的5个工作日内反馈意见，否则视为无异议。
7 / 25
3、审计组根据被审单位的反馈意见进行认真核查及必要的补充审计后，通过小组会议确定审计报告正式稿。当出现审计组与被审单位对审计报告事项意见不能达成一致时，审计组可以持保留意见但同时需报送被审单位的书面意见书给审计委员会。
六、、审计报告报批
1、审计报告内容一般包括报告封面、审计报告正文，报告正文含基本情况、审计发现的主要问题、审计建议三部分。一份正式的审计报告分初稿、意见交换稿、定稿三个阶段来完成。
2、审计经理将正式审计报告定稿、被审单位的不同意见（如有）、《审计处罚决定书》（如有）同时报审计委员会审定，经审计委员会审定并报董事长批准通过后，审计报告由审计部正式下达被审计单位和有关部门。审计报告主送被审单位主要负责人、财务经理（会计），抄送xx董、xx总、审计委员会成员、主管此部门副总（高管），被审计单位对审计报告中的审计建议必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合）。
3. 《审计处罚决定书》经审计委员会审定通过后，报董事长批准后，由公司董事会根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，并由董事会进行执行处理。《审计处罚决定书》适用于被审计
8 / 25
公司总部各职能部门及其分公司、子公司单位违反《内部审计管理制度》中第25条规定的有关行为。
4、被审单位应在审计正式报告发送之日起3个工作日内回执审计部《审计事项行动计划表》。（表样3）
七、审计报告执行
1、审计项目完结后，审计部将对审计行动计划表进行抽查跟踪。
2、根据被审单位对审计事项行动推进的力度及进展遇到的困难，审计组将有选择地实施必要的后续审计程序。
八、审计资料归档
1、审计项目结束后10个工作日内，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案。
2、审计档案包括审计报告、审计行动计划表、审计通知书、审计方案、审计工作底稿及附件。
3、《审计工作底稿》是记录审计过程与审计发现的书面证据，《审计工作底稿》按统一格式填写，完整的工作底稿必须有填写人与复核人的签名，工作底稿附件含各类审计证据、审计事项的请示、回复及被审单位经营管理资料等。（审计工作底稿见表样4），审计工作底稿保管期限为 5年
9 / 25
计档案由审计部专人负责保管，审计档案保管期限为 10年，审计档案销毁必须经董事长批准后方可进行。
第4条 审计项目审批流程图(见下页)
流程
流程说明
责任人
10 / 25
内审项目立项

董事长 总经理
N
审计准备、审计通知
Y
实施审计


意见征询

审计资料归档
审计报告执行
审计报告报批
根据审计年度工作计划、临时审计安排拟订审计项目
董事长/总经理根据实际情况决定是否执行审计
按照经批准的审计计划安排，充分考虑审计风险和内部管理需要，编制审计项目计划，制定具体审计方案，确定审计负责人和参加审计的人员名单。审计人员在审计过程中可视审计内容及情况决定是否通知被审计对象
审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据
内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计对象交换审计意见。被审计对象有异议的，应当自接到审计报告（交换意见稿）之日起5个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。被审计对象若对审计报告有异议且无法协调时，内部审计人员应当将审计报告与被审计对象意见一并报公司协调处理
内部审计人员根据审计报告初稿及被审计对象对审计报告的意见，出具审计报告提交公司领导批准，并下达经批准