学
项目一日记账簿的登记
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知识目标
能力目标
日记账的内容和格式
日记账又称序时账簿,是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
序时账簿通常有两种:
(1)普通日记账
(2)特种日记账
是用来登记全部经济业务的发生情况的账簿
是用来登记某一类经济业务发生情况的账簿。例如现金日记账、银行存款日记账等
在我账和银行存款日记账。
(一)现金日记账
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。
现金日记账,是由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证和现金付款凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
第三联收据
交款人
收款人
收款单位 公章_______________
￥_____________
(大写)
人民币
交来
今收到
字
年月日
收
据
2000
1
2
张华
归还借款
叁仟伍佰陆拾元整
赵萌
张华
3
现金收讫
(1)收到张华用现金归还借款3 560元,开具收据。
制单:
复核:
出纳:
记账:
会计主管:
合计
分
角
元
拾
百
千
万
拾
百
千
明细科目
总账科目
备注
金额
对方科目
摘要
收字第____号
年月日
借方科目:
收款凭证
附件张
2000
1
2
现金
张华归还借款
其他应收款张华
1
李红
15
3 5 6 0 0 0
¥ 3 5 6 0 0 0
编制收款凭证
1 2 收15# 张华归还借款 3 5 6 0 0 0 借 7 5 6 0 0 0
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