某供电公司凭证错误更正.doc苏州供电公司凭证错误更正
范围
本流程适用于苏州供电公司财务与产权管理部进行凭证错误更正处理及核算。
控制目标
规范凭证错误更正处理,确保更正处理的合法性和合理性。
主要涉及部门
财务与产权管理部
主要前提和假设
对发现错误的凭证是指财务部审核、稽核过程中发现的错误凭证或审计中发现的错误凭证,并由财务部进行统一的凭证错误更正的财务处理
本流程适用于对已记账的错误会计凭证进行修改
主要控制点
财务与产权管理是唯一对错误的凭证或会计记录进行修改的部门
针对发现的错误凭证数量,对各个相关会计岗位,财务部门需要进行严格考核
流程说明
步骤
说明
负责人
输出
财务与产权管理部
凭证错误说明原因
步骤
说明
负责人
输出
对于经过审批的错误更正项目,在财务系统中进行更改申请
,退回步骤1
财务与产权管理部
3. 录入预制凭证
财务部总账财务人员在系统中根据审核通过的会计凭证更改申请录入预制凭证
将预制凭证传递至财务部主任审核
财务与产权管理部
财务与产权管理部主任
4. 在财务系统中进行记账
财务部将审核通过的预制凭证在财务系统中进行账务处理
打印会计凭证并签章
财务与产权管理部
主要涉及文档/信息流程
文档名称
编制部门/人员
主要内容
联数
提交部门/人员
提交时限/频率
凭证错误说明
财务与产权管理部
说明原凭证发生的月份、凭证类型、凭证号及错误原因
1
财务与产权管理部
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