内部控制案例分析.doc

目录
1案例简介 2
2 中海集团釜山公司内部控制缺陷分析 3
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风险意识不强 4
内部控制的目标过于简单化、形式化 5
缺乏适当的控制活动 5
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3 中海集团内部控制的改进措施 7
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4 中海集团釜山公司案的反思 8
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参考文献 9
1案例简介
中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于1997年7月1日。中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一,是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业务有码头经营、综合物流、船舶代理、环球空运、船舶修造、船员管理、集箱制造、供应贸易、金融投资、信息技术等产业体系。  其在全球85个国家和地区,设有北美、欧洲、香港、东南亚、韩国、西亚六个控股公司和日本株式会社、澳大利亚代理有限公司;境外产业下属90多家公司、代理、代表处,营销网点总计超过300多个。中国海运拥有各类船舶430艘,1 650万吨载重,集装箱载箱位44万标准箱;、950万标准箱,在国家能源和进出口贸易中发挥了重要的运输支持和保障作用。 
但就是这样一个对国家进出口贸易有举足轻重作用的大型公司却一而再的爆发财务丑闻,2008年4月13日,中国海运(集团)总公司爆出一桩中国航运界罕见的财务丑闻。中海集团驻韩国釜山公司的巨额运费收入及部分投资款,在春节前后查出被公司内部人非法截留转移。目前已确认的抽逃资金总金额大约4 000万美元(约合人民币3亿元),主要涉案人员中海集团韩国控股的财务部负责人兼审计李克江在逃,这已是中海集团近年来发生的第二起财务丑闻。(2006年6月起,中海集团就曾将所获得的银行短期贷款,近25亿人民币,违规进行股市投资。在2007年查出后,被中国银监会通报批评,国务院国资委也在当年对公司予以降分处理的通报。)中海集团多次爆发“资金门”财务丑闻并非偶然,其内部控制制度的缺失让我们找到了中海集团一再犯错的内在原因。
2 中海集团釜山公司内部控制缺陷分析

 
中海集团自2006年6月起,就曾将所获得的银行短期贷款近25亿人民币违规进行股票投资,2007年被查出,受到银监会通报批评,国资委也在当年对公司予以降分处理。但中海集团相关管理人员并没有以此为警戒,任由釜山公司的“资金门”反复再现,这反映出中海集团釜山公司管理层对公司内部控制的漫不经心,他们的内部控制意识较薄弱。这不仅把公司推向大众舆论的风口浪尖,也让管理层陷入遭人指责批评的境地