全面预算管理下施工企业的资金成本管理措施.doc

全面预算管理下施工企业的资金成本管理措施
摘要:在所有的预算管理工作中,全面预算为最高形式,它可以提升方案的可行性,并合理预估所建工程成本,有效规避资金漏洞,从而提升企业对于市场的适应能力。文章围绕全面预算管理工作展开探讨,此起到降低税金支出成本的效果。
多数工程项目均具有周期长、成本高且回款方式多样化等特性,而这些都会加大成本管理难度,主要集中在资金成本上,它可细分资金筹集以及资金占用这两部分费用。如果预算管理工作为落实到位,在后续的施工中则会带来资源浪费现象。必须认识到的是,资金问题往往会给项目带来诸多不必要的浪费,甚至会对工期造成影响。
如果项目难以在指定的工期内完成,则会进一步引发进度款验收困难等一系列问题,这种虚增的成本会带来恶性循环,项目要想履行并非易事,在长期的积累下最终会带来资金链断裂问题。对于企业来说,要想从根本上缓解资金压力,最为重要的便是落实全面预算管理工作。
三、全面预算管理的资金成本管控
施工企业具有一定的特殊性,其资本成本所涉及到的领域较多,诸如因垫资而产生的费用以及各类型融资工具所带来的成本等一系列内容,它们贯穿于项目的各个施工阶段,在这样的背景下更加彰显出全面预算管理的重要性。为了进一步说明,本文以A项目为例而展开。
(一)项目概况
A项目是极为重要的地方高新技术产业园,于2013年正式动工,依据业主的要求工期为四年,,基于保函的方式进行支付,并且合同约定有预付款。
(二)资金成本管控措施
1. 标前预算
在进行工程招标时,需要充分考虑到工程的实际状况,加之对市场情况乃至竞争对手的分析,由此做好对成本的整合工作。充分考虑到工程所需投入的资金成本,以此为基础编制标书。由于标前成本预算是一个极为复杂的过程,其对项目业务能力提出了极高的要求,而价格的高低则是影响中标几率的关键性因素,甚至会对项目的总体成本造成影响。对此,标前预算风控控制表现的尤为强烈。
A项目具有地方政府业主性质,一方面需要充分考虑到市场的实际情况,另一方面则需要提出合理的支付条款,由此起到减少资金成本的效果。对于业主而言,要求施工方出具履约保函,这是确保工程整个阶段都得到合理控制的基本前提,但履约保函并非小数目,且工程一旦开工便需要随即缴纳。%的保函手续费为基准,。在项目前期阶段,安排的管理人员数量达到了53人,以2014年的人均工资为基准(),,同时还需要考虑到软件设备等方面的成本,。从税金的角度考虑,除了增值税外其余内容均不在考虑的范围之中,此时20%的工程款发票为税负产生的资金成本,除此之外还需要考虑到城市维护等多方面的费用,。经上述计算后得知,。
围绕A项目展开预算工作,以此为基础向业主申请了预付工程款,这可以良好地摆脱项目前期启动资金的影响,可以为项目创造更为丰富的可用资金池,在具备这样的条件下,在利用票据进行付款的过程中还可以充分考虑到余下的现金流,即将此部