2022所得税自查报告 1.docx

2022所得税自查报告
所得税自查报告1
　　个人所得税全员全额申报自查报告模板
　　请根据如下格式填写，并与12月15日之前反馈给管理员。（如有特别状况请在报告最终添加）
　　XX年度个人所得税全员全额申报自查报告
　　1、我单、销售收入（结合购销合同等相关资料）、流转税种（城建税和教化费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等）、固定资产（含在建工程、土地面积，核实折旧，房产税、车船税）、工资（成本、个人所得税）等。对检查中发觉的不属于个人分工的其他问题，也要求全面纪录，并传递给相关分工的检查人员。同时，该局坚持同一检查人员在不同企业检查中的分工不变，便于对相关政策的透彻理解和统一驾驭，通过对比发觉新问题，以实现集约化、专业化检查。从开平区局调研发觉，这种方法实际效果较好，不仅兼顾了企业账面全部，而且便于对政策的透彻理解驾驭以及所负责账户的深刻相识，便于对比问题和发觉新问题，起到了举一反三的作用。通过这种分工和深化，开平区局许多同志成了特定分工账户的“专家”，对提高业务素养起到了主动的促进作用。
　　（二）在查深、查细、查透上下功夫。
　　一是把成本检查作为重点和突破口。由于企业成本核算的困难性，成本检查成为了税务管理和稽查的难点。从材料购进环节的平均单价检查起先，到耗材数量、成本的结转、甩料核算，逐步细致检查，对原材料暂估入库、退货冲回、亏吨问题、原材料年末红字现象、材料盘点差异、自建行为领用成品钢等简单掩盖问题的会计现象加大了检查力度。在20xx年的成本类检查中，累计调增应税所得额1200万元，通过检查核减了企业亏损额，保证了税基不受侵害。
　　二是资金资本化问题得到了重视。20xx—20xx年，钢铁行业利润率较高，带动了原有企业的改、扩、建和新建，但所占用资金的财务费用全部企业均列支到了当期费用中，利息资本化问题没有一家企业进行正确的会计处理。通过调整，促使某钢铁公司冲减了当期财务费用10万元，其他企业也不同程度地冲减了当期财务费用。虽然调整数额不大，但订正了一个行业的会计处理问题。
　　三是严格规范纳税调整。对企业账务处理中，以白条列支劳务费、占地费；损失不经审批干脆税前列支；资产的“费用化”以及的确无法支付的应付款长期挂账等问题，进行重点检查，刚好作出纳税调整，累计调增应税所得额500万元。
　　四是加强了关联企业的检查。该区一般规模的钢铁企业，以集团公司形式注册的较多，关联方交易较为频繁。对此，该局根据当期该行业的市场平均价格，对有关企业关联方销售进行了调整，调增所得额70万元；对部分关联企业间整体租赁抵顶银行利息行为进行了查处，查补相应营业税及附带税种累计160万元，调增了出租方应税所得；对集团内部企业间代付银行利息行为，通过核对贷款协议户头，调整了利息7笔，制止了企业利润向亏损企业转移的问题。
　　五是对老钢铁企业的地方三税严格检查。部分老企业改、扩建后，对新增部分不刚好申报的现象较为普遍；一些老企业没有土地证，土地运用税少申报现象突出；连续亏损企业存在新增房产价值不入账现象，且较为普遍，造成房产税少申报。通过检查，查补地方三税20多万元。
　　（三）注意查后巩固工作。
　　企业所得税补亏政策是连续性的，那么检查更要注意连续性，保证高质量的连续深化检查，是爱护税基的必备条件。该局对新状况、新问题，刚好向企业财务人员作了讲解，同时保存了上年检查记录，以对来年相同性质的问题进行着重检查。从20xx年钢铁企业检查和20xx年汇算看，同一性质的问题基本得到了杜绝。
　　三、对亏损钢铁企业检查结果的思索
　　通过强化稽查检查，该局20xx年查补地方三税30万元，；20xx年查补地方三税20万元，，最大限度地削减了侵害税基现象发生。从中，该局也发觉了一些值得反思的问题：一是不申报、少申报问题较多。这和企业会计人员素养有关，同时也说明税收管理员日常辅导工作还需加强。二是应调未调问题较为突出。比如营业外支出中的不合规问题、超三年的应付账款问题。多数企业肯定程度上存在侥幸心理。三是企业偷税倾向发生转移。从原来的费用类做表面文章，变为现在的成本类作深层文章、利用关联企业、涵养折旧、转移利润等一系列方法和手段。四是对企业的日常跟踪管理不到位。企业改扩建问题、日常报表的异样状况得不到充分重视。
　　为此，该局建议：
　　一是税收管理员要加强钢铁企业日常辅导。许多问题都是日常性调整问题，但这些问题在年终汇算中发觉以及日后稽查中发觉，与在日常辅导中订正是不一样的，企业一次性调整，破坏了税款的均衡入库。
　　二是加强企业财务人员培训，着力促进钢铁企业会计的正规化。
　　三是加强企业自查。一般的企业自查都可以