项目支出转出投资审计程序表表格格式.docx

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
项目支出转出投资审计程序表表格格式
表4－8 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
项目支出转出投资审计程序表表格格式
表4－8 索引号：
（审计机关名称）
转出投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取得或编制转出投资明细表，检查：
　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
　　2．对照有关财务会计核算办法，检查“转出投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
　　3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
所附原始凭证是否齐全、真实。
　　（2）当年所增的转出投资是否确实不属本项目单位所有，数额是否正确，是否与“建安工程投资”有关记录一致。
　　（3）当年冲销的上年末余额是否准确。
　　4．检查转出投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：