预算手册管理手册.pdf

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主题 生效日期 修改号 作者：

算、生产计划、材料需求预算、采购预算、运输费预算、人力资源预算、固定
资产、在建工程预算以及涵盖了成本预算、费用预算的利润预算、现金流量预
算和资产负债预算等。
控制目标
确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业经
营业绩的依据
确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力是完全可以运
作的。预算制定完成之后，在通常情况下实际与预算之间不会产生太大的差异
确保预算编制的全面性、真实性、合理性和科学性
确保预算编制在各部门之间的链式流转过程，明确各部门的职责和部门间时间
的衔接性
确保将销售目标按区域、产品以及销售负责人进行分解以制定销售详细预算的
科学性和可行性，并籍此作为对销售部的绩效考核依据之一
确保网络工程部、客户服务中心的各项详细预算与系统或终端销售部提供的销
售预算具有配比性
确保投资预算严格按照公司战略行动计划时间表中的投资规划制定，从而实现
公司的年度经营目标值
确保研发预算严格按照公司战略行动计划时间表中的新产品市场营销计划以及
研发计划制定，从而实现公司的年度经营目标值
3第三章 第二节 索引号 预算管理 002


东方通信股份有限
公司
版本号 2000－1

确保以满足生产计划的要求为前提制定材料需求、采购和运输等相关预算，并
通过预算控制提高生产效率及降低生产成本，以保证生产的顺利进行并提高产
品的市场竞争力
在确保生产顺利进行的前提下，以盘活和充分利用闲置资产以实现资产效益的
最优化为原则制定固定资产预算，从而降低资本运作成本
确保按性能价格比优先、选择合格供应商以及保持合理安全库存等原则制定采
购预算，并降低仓储成本
确保以充分开发和利用公司现有人力资源，引进合适的外部人才，从而使公司
保持最佳的人力资源配置为原则制定人力资源预算，以提高公司员工的整体素
质和凝聚力
确保培训费用预算按培训计划制定并具有合理性和可配比性，从而使员工掌握
工作必备的技能并提高其自身素质
确保各项成本费用的正确归集和分摊，以编制资产负债表、损益表和现金流量
表预算
主要控制点
销售预算的编制第三章 第二节 索引号 预算管理 002


东方通信股份有限
公司
版本号 2000－1

9 月 25 日前市场副总裁审批由市场部总经理编制的预算，若有修改意见，则将
预算表格退回市场部总经理，要求其根据市场规划、新产品营销计划、产品市
场分析、区域市场分析、广告与促销计划、目标市场全年滚动跟踪表、已签署
的销售合同和历年销售情况、合同预测一览表、移动类预测月报，结合代表处
提供的相关移动通信政策以及移动、联通业务部提供的市场目标报表等资料，
修改营销规划方案，并对预算作相应调整；若没有修改意见，则将预算表格交
回市场部总经理，并由其于9月30日之前传递给相关部门的总经理
10 月上旬，终端、系统销售部总经理分别与其所辖的区域总经理就终端、系统
销售部总经理制定的主导产品区域销售计划和新产品区域销售计划以及区域总
经理制定的区域产品销售能力预测报告和区域产品销售计划对销售目标按地区
和产品进行分解，并确定分别按地区和产品划分制定的销售收入预算
10 月 10 日前，各区域总经理召集其所辖销