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财务资金调控失效问题的应对措施
陈湘瑜 摘要:资金是一个企业赖以生存发展的基本保证,充足的资金不仅为企业长期经营提供了丰厚的物质保证,也是实现规模扩大、业务拓展的重要条件。面对国内外市场的冲击,我国企业在应对竞争压力时往往缺乏,国内企业的发展遇到了巨大的挑战,各种经营管理问题随之而来。资金是企业经营的物质基础,也是经营者执行策略抵制市场冲击的保障条件,一旦财务部门的资金调控失去成效将影响到企业经营策略的顺利执行。如:在扩大经营规模期间,企业采用的经济管理模式均要以资金为支撑,投入资金与产出效益成反比时造成的损失不可估量。
三、防范资金调控问题的财务策略
资金对企业的经营发展起着至关重要的作用,财务部门资金调控失效将给企业造成“致命”的打击。经营者在管理期间需建立由“上级至下级”、“由部门到个人”的资金调控模式,从每一个细小的环节抓好财务资金调控工作,确保每一笔资金利用后均能为企业创造理想的经济收益。资金调控问题的解决应借助企业的财务策略,具体如下:
(一)加强预算
预算阶段是统筹资金管理的核心环节,通过预算可达到资金合理调控的要求,力争为企业带来最大的经济收益。财务部门的预算工作需涉及到各个方面,如:市场推广,会计人员必须要根据掌握的资料信息,预算商品在市场推广营销期间的成本开销;生产成本,预算生产加工的成本投资需考虑设备、原料、人员等因素,综合预算、多次预算才能避免资金浪费。
(二)监督收支
财务监督策略的执行可间接性地加强资金调控,属于一类“以督代管”的经营模式。财务部门针对资金调控设计的监督方案应从“收入”、“支出”两方面进行,以确保各项资金调控方案“有账可查”。财务部门负责人需严格按照企业提供的财务管理指标,定期查验资金收支状况,对存在疑问的账务要一一核对查清,杜绝“漏账、少账、毁账”等不良行为。
(三)资金筹划
从客观角度来看,企业资金调控失效也是由于资金利用空间有限或者可利用资金数额较少,给会计人员的财务工作造成了许多困难。资金筹划的主要任务是筹集、规划资金,能够为企业提供足够的资金保障。一方面,财务部结合企业未来的发展走向,积极联系同行合作者参与投资,为自身企业的经营筹集更多的资金。另一方面,对已掌握的资金合理规划筹集。
(四)财务核算
资金预算是一种超前性工作,财务核算则是后期的验收性工作,主要是对企业每一笔资金的流通状况详细审核。会计人员在核算中应以事实为依据,收集与资金调控相关的凭证作为核算依据。如:财务报表、采购发票、税务发票、收支数据等,若核算时遇到账务不清或不详等问题,必须要查明账务情况,涉及金额较大的账务问题需及时汇报上级领导。
四、优化企业资金配置的有效措施
社会主义可持续发展观倡导合理利用资源,以促进某一事物的长期性、可持续性的发展,由此出现了“资源优化配置”的先进思想。企业可以将优化配置理念运用于资金的调控管理中,把资金看成是企业长期经营发展的资源构成,以科学利用资金为指导优化资金的配置。企业资金优化配置要从多个角度展开工作。





(一)管理制度更新
传统的企业管理模式存在明显的弊端,如:目标不明确、成效不显著、制度不先进等,使得经营者实施的资金调控方案