{财务管理税务规划}内资企业所得税税前扣除标准与软件操作.pdf

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{}内资财务管理税务规划
于经税务机关批准的企业。选择 ，出现“工效挂钩结余”
对话框：填列企业建立工资储备基金，已提取尚未发放的工资余额。
3、“教育经费扣除比例”：
(1)一般企业选择 %，据实扣除；
(2)经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业选择金额扣除。
4、“广告费税前扣除比例”：
(1)2%：适用一般企业；
(2)8%：适用制药、食品(包括保健品、饮料)、服装生产、日化、家电、通信、软件开发、
集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业；
(3)25%：自 2005 年度起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入 25%的比例内据实扣除
广告费支出；
(4)%：适用电信企业；
(5)不得扣除：适用生产粮食白酒的企业；
(6)金额扣除：适用对从事软件开发、集成电路及其他业务的高新技术企业、互联网站、从
事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起 5 个纳税年度内，经主管税务机关
审核，广告支出可据实扣除。超过 5 年的，按 8%的比例扣除。5、“广告费以前年度结转扣除额”：广告费一般按照限额扣除，对超过部分可无限期向以后
纳税年度结转。此处填写以前年度发生的，超过扣除限额未在当年企业所得税前扣除的广告
费累计数。
6、“期初多缴所得税”：填企业在本纳税年度以前多缴纳的所得税，如不能确认，请致电税
局查询。
◇确认填写正确后，继续点击“下一步”出现“历年企业盈亏数据”界面：在“本年亏损或
盈利额”输入企业自成立以来每一年度经纳税调整后的应纳税所得额。※注意：应当填写各
年度经纳税调整后的应纳税所得额，非会计利润。如不能确认，请致电税局查询。
◇初始化完成后，点击“完成”按纽。
※注意：如果初始化没有全部完成中途退出系统，则已完成的部分系统不会保存，故建议企
业初始化工作一次性完成。
※注意：初始化完成后，点击主菜单“系统”，选择“初始化设置”子菜单可进行修改。填
报报表前，可对除税务登记日期、所属年度外的初始化数据进行修改。如果在填表过程中发
现需修改初始化数据，必须在保存已填数据后再修改(只能部分修改，其中税务登记日期、
所属年度、启用期间、预缴方式、预缴税率确定方式、预缴申报是否需财务报表、坏账核算
方法、申报方式、境外所得已纳税款抵扣方法、工资费用扣除方法、历年企业盈亏数据不能
修改)，否则会丢失原已录入数据。如果要全部修改，必须删除所有已录入数据。所以初始
化数据须准确。
三、软件数据录入、申报、完税基本操作注意问题
初始化设置完成后，系统自动显示登陆界
面(如右图)，“企业名称”为初始化的公司名
称，第一次进入本系统，用户代码：“sa”，
用户密码为空。点击“确定”按钮登录到系统中便可填写申报表，出现以下画面：
◎注意：
，系统灰色部分是自动生成项目，不用填写。
(附表四、五、七最后填)，再填主表，填写口径请参阅
填表说明。
3．如录入出错，则会在保存时出现审核疑点，此时应对照填表说明及审核疑点对错误处进
行修正，如保存或点申报后再发现错误，也可直接修改再保存，再重新申报。
，但 CTAIS 限制为两位，因此企业填数时小数点不能超过两位。
《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》
(1)采用的是人*月的概念，即是第 8 行填平均计税人数*当年经营月份(即年度累计人数)，
假设一个企业 2 个人做了一年，此处应填 24，10 人工作一年应填 120，换言之是计税人数*12
后填入此处，第 10 行的计算才会正确。
(2)实际发放额一栏中工会经费栏应填写有专用缴款收据的数额，职工教育经费填写实际使
用额。
，如不等于 ctais 中实际已预缴数会在读入
时出现错误提示，修正后才可存盘。
7．录入完毕后，应点保存，后点申报按钮生成 xml 文件(注意：不是导出，导出是用于打
印)，如提示有审核疑点，应在改正后再重新保存，申报。申报导出文件默认目录为我的文
档目录下的一个名称为该纳税人识别号的文件夹内， 文件。
xml 文件拷贝入 U 盘或 寸软盘中，并按“打印预览”按钮进行预览，再按
“打印”按钮进行报表打印，如默认格式超出纸张大小，可按导出