{财务管理税务规划}某某某税法二印花税.pdf

: .
{}某某财务管理税务规划
花税应纳税额的计算”知识点进行考核]
（）的行为，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。

，情节严重的
，情节严重的
[答案]：D
[解析]：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注
销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 50％
以上 5 倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追
缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 50％以上 5 倍以下的罚款；构成犯
罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处 2000 元以上 10000
万元以下的罚款，情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑
事责任。
[该题针对“印花税的违章处理”知识点进行考核]
，下列各项中，正确的涉税处理是（）。
，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
，以收取的租赁金额为计税依据

[答案]：C
[解析]：技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同中不包含装卸费和保险费；
财产保险合同不包含所保财产的金额。
[该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核]
，加工合同分别记载原材料金额 60 万元由甲企业提供，
另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（）元。




[答案]C
[解析]本题考核印花税的计算。甲企业提供原料应按购销合同征收印花税，收取的加工费应
按加工承揽合同征收印花税。甲企业应纳印花税=600000׉+100000׉=230（元）
。第一份合同中注明运费 30 万元，保管费
10 万元；第二份合同载明的费用合计为 50 万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运
公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）元。




[答案]D
[解析]同一凭证因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税率，如分别记载金额的，应
分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
运费合同适用印花税税率为 ‰，保管合同适用印花税税率为 1‰。合计应缴纳的印花税
=300000׉+100000×1‰+500000×1‰=750（元）
2000 年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计 20 本（其中记载资金账簿 2 本，载有实收资本 100 万
元，资本公积 20 万元），该企业当年应缴纳的印花税为（）元。




[答案]A
[解析]工商营业执照的副本不征收印花税。税务登记证不征收印花税。记载资金的账簿应按
账面金额的 ‰缴纳印花税。其他账簿证照按 5 元/件缴纳印花税。应缴纳的印花税=
（+200000）׉+21×5=705（元）
，正确的是（）。
、责任、保证、信用等保险合同



[答案]A
[解析]本题测试考生对印花税征税对象的有关规定是否清楚。选项 B，借款合同不包括银行
同业拆借所签订的借款合同。选项 C，技术转让合同不包括专利权转让、专利实施许可所书
立的合同。选项 D，只记载数量不记载金额的存货台账不贴印花。
二、多项选择题
，不符合印花税相关规定的有（）。
、转包后的金额