行政事业单位内部控制规范：风险评估和控制方法.pdf

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行政事业单位内部控制规范
第二讲 风险 与行政事业单位外部有关方面的沟通机制等（信息技术的应用、
建立举报投诉制度和举报人保护制度）
3、内部监督与评价（自我评价、内部监督、外部监督，将在以后
章节中讲解） : .
行政事业单位内部控制规范
第二讲 风险评估和控制方法
财政厅会计处
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 根据COSO理论内部控制的五大要素：内部环境、风险评估、控制
活动、信息与沟通、内部监督与评价。
1、行政事业单位内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础，

一般包括组织结构、机构设置及权责分配、内部审计机构设置、
人力资源政策、单位文化、法制观念等
2、信息与沟通主要包括信息的收集机制及在行政事业单位内部和
与行政事业单位外部有关方面的沟通机制等（信息技术的应用、
建立举报投诉制度和举报人保护制度）
3、内部监督与评价（自我评价、内部监督、外部监督，将在以后
章节中讲解） : .
一、经济活动风险评估
（一）什么是风险
风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产
生的影响。
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行政事业单位内部控制规范
第二讲 风险评估和控制方法
财政厅会计处
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 根据COSO理论内部控制的五大要素：内部环境、风险评估、控制
活动、信息与沟通、内部监督与评价。
1、行政事业单位内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础，

一般包括组织结构、机构设置及权责分配、内部审计机构设置、
人力资源政策、单位文化、法制观念等
2、信息与沟通主要包括信息的收集机制及在行政事业单位内部和