任期经济责任审计方案.docx

任期经济责任审计方案
厂医院任期经济责任审计实施方案
一、审计依据：
依据常烟规字[11019]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经
济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。
二、审(一)对医院概况的了解调查和经营管理状况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本状况。
2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及有效性状况，有无因管理不善造成资产流失和损失奢侈问题，是否有重大医疗、平安事故，是否有误诊的状况。


3、主要经济指标完成状况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流淌比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减改变状况；国有资产保值增值指标完成状况。
4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内限制度是否健全和执行实施状况，内限制度的执行是否有效。
(二)对货币资金、债权债务审计
1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的缘由，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象；
2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定；
3、查明银行开户具体状况；
4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调整表；
5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上实行对勾的方法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用；
6、核实应收、应付往来款项期末余额明细状况；
7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失状况，对帐龄较长的进行分析，说明缘由；


8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有刚好收回；
9、有无利用预收、应付帐款帐户获得价差或隐瞒转移收入；
10、应付帐款有无长期未清理的款项，是什么缘由；
11、其他应交款项有无拖欠现象，是什么缘由；
(三)对收入的审计
1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法，入帐是否刚好，是否按实际发生额入帐，有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象；有无上下年度转移收入的状况；
2、药品差价利润的计算是否正确，是否有未上交利润；
3、重点检查有关科室（如CT、彩色B超）是否存在私自收费以及私自买卖药品状况；
(四)对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计
1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符，药品有无白条抵库的现象，并查明缘由；
2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定；
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