银行存款核算.ppt

银行存款核算
MARKETING
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（2）银行承兑汇票结算程序：
① 发出商品，签发银行承兑汇票
⑤ 将银行承兑汇票交收款人
⑥到期委托收款
③ 同意签署承兑协议
⑥ 到期交付票款
⑦当即通知收款
银行存款核算
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（2）银行承兑汇票结算程序：
① 发出商品，签发银行承兑汇票
⑤ 将银行承兑汇票交收款人
⑥到期委托收款
③ 同意签署承兑协议
⑥ 到期交付票款
⑦当即通知收款
⑦ 当即提出清算，主动收敛
② 申请承兑
④ 支付手续费
收款单位
付款单位
收款单位开户行
付款单位开户行
（四）支票结算方式
1、支票的涵义
银行汇票：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
期限；10天
支票一律记名
2、支票的特点及适用范围：
企业不得签发空头支票，支票为即期票据，见票即付。单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。
3、支票的分类
支票可分为
现金支票
转帐支票
普通支票
4、支票结算程序：
付款单位
收款单位
付款单位开户银行
⑤ 划拨款项
④ 传递支票
⑥ 用不退票表示付款
② 支票送银行入账
③ 退回进账单回单
收款单位开户银行
① 签发支票
（五）汇兑结算方式
1、汇兑的涵义
汇兑：指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。
2、汇兑的特点及适用范围：
手续简便、方式灵活便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先订立合同。单位或个人在同城或异地之间的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算。
3、汇兑分类
汇兑可分为
信汇
电汇
3、汇兑结算程序：
付款单位
收款单位
① 委托付款
③ 通知收款
收款单位开户银行
② 划拨款项
付款单位开户银行
（六）委托收款结算方式
1、委托收款的涵义
委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
期限；3天
3、委托收款可分为
邮寄划回
电报划回
4、委托收款结算程序：
收款单位
付款单位
① 委托付款
③ 通知付款
付款单位开户银行
② 传递凭证
收款单位开户银行
⑥ 通知收款
④ 付款
⑤ 划转款项
（七）异地托收承付结算方式
1、异地托收承付结算方的涵义
异地托收承付结算：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
期限；验单付款承付期为3天，验货付款承付期为10天。
托收承付结算每笔金额起点为10000元。
2、异地托收承付结算的适用范围：
（1）收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
（2）必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
3、异地托收承付结算的分类
异地托收承付结算可分为
邮寄划回
电报划回
4、异地托收承付结算程序：
收款单位
付款单位
⑤ 通知付款
付款单位开户银行
⑦ 划拨款项
收款单位开户银行
⑧ 通知收款
⑥ 承付货款
④传递“托收”凭证
① 按合同发出商品
② 向银行办理托收
③ 银行受理退回回单
（八）信用卡结算方式
1、信用卡结算的涵义
信用卡结算：商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。
信用卡透支期限；60天
信用卡仅限于持卡人使用，可挂失。
2、信用卡结算的特点及适用范围：
凡在中国境内金融结构开立基本账户的单位可申请单位卡，可用于10万元以下的商品交易、劳务供应款项的结算。
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